2020年稅務師練習題每日一練匯總2.11

來源：東奧會計在線責編：姚金宏2020-02-11 10:34:54

備考稅務師的同學們，練習題做的多了以后要復習，尤其是做錯的習題。小編為大家準備了稅務師的練習題，趕緊來看看吧！

《財務與會計》

【多項選擇題】

下列資產(chǎn)負債表項目中，可以根據(jù)相應總賬科目余額直接填列的有(　　)。

A.交易性金融資產(chǎn)

B.長期借款

C.遞延所得稅資產(chǎn)

D.無形資產(chǎn)

E.長期應付款

【正確答案】 A,C

【答案解析】

選項B，“長期借款”項目，需要根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在資產(chǎn)負債表日起一年內(nèi)到期，且企業(yè)不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額計算填列；選項D，“無形資產(chǎn)”項目，應根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額扣減其累計攤銷、已計提的減值準備后金額填列；選項E，“長期應付款”項目，應根據(jù)“長期應付款”和“專項應付款”科目的期末余額，減去相應的“未確認融資費用”科目余額和將于一年內(nèi)(含一年)償付數(shù)額后的金額填列。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

A個人獨資企業(yè)投資人曾水委托朋友霍火為事務負責人。根據(jù)規(guī)定，有關霍火的權利和義務，下列說法正確的有(　　)。

A.應對該企業(yè)分支機構(gòu)的債務承擔無限責任

B.可以自行設立B個人獨資企業(yè)從事與A企業(yè)相競爭的業(yè)務

C.可以自行決定將自己的貨物直接出賣給A企業(yè)

D.經(jīng)曾水同意，可以A企業(yè)財產(chǎn)為其弟提供抵押擔保

E.經(jīng)曾水同意，可以將A企業(yè)的商標轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)使用

【正確答案】 D,E

【答案解析】

(1)選項A：霍火并非A企業(yè)的投資人，無須對A企業(yè)債務承擔責任；(2)選項B：未經(jīng)投資人同意，投資人委托或者聘用的管理個人獨資企業(yè)事務的人員不得從事與本企業(yè)相競爭的業(yè)務；(3)選項CDE：未經(jīng)投資人同意，投資人委托或者聘用的管理個人獨資企業(yè)事務的人員：不得同本企業(yè)訂立合同或者進行交易(選項C)；不得擅自以企業(yè)財產(chǎn)提供擔保(選項D)；不得擅自將企業(yè)商標或者其他知識產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓給他人使用(選項E)。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

個體工商戶的所得稅，應單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》，它要依據(jù)應稅所得表按(　　)填報并附送有關財務報表，在年度終了后(　　)內(nèi)匯算清繳，實行多退少補。

A.月；3個月

B.月；6個月

C.季；3個月

D.季；6個月

【正確答案】 A

【答案解析】

個體工商戶的所得稅，應單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》，它要依據(jù)應稅所得表按月填報并附送有關財務報表，在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，實行多退少補。

《稅法二》

【單項選擇題】

2019年4月，甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份建設工程勘察設計合同，合同約定勘察設計費用為250000元，因某些原因，該合同未履行。已知建設工程勘察設計合同印花稅稅率為0.5‰。則甲企業(yè)2019年4月應繳納印花稅(　　)元。

A.0

B.62.5

C.75

D.125

【正確答案】 D

【答案解析】

納稅人簽訂應稅合同，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應當繳納印花稅。2019年4月甲企業(yè)應繳納印花稅=250000×0.5‰=125(元)。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列有關城市維護建設稅的說法，正確的有(　　)。

A.進出口企業(yè)不需要繳納城市維護建設稅

B.某企業(yè)總機構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，相應的城市維護建設稅也在乙地繳納

C.某企業(yè)已繳納了消費稅，沒有繳納城市維護建設稅，可以單獨進行處罰

D.某企業(yè)增值稅實行先征后返，城市維護建設稅同時返還

E.城市維護建設稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行

【正確答案】 B,C

【答案解析】

選項A：城建稅進口不征、出口不退，免抵的增值稅需要繳納城建稅；選項B：城建稅在納稅人繳納增值稅的所在地繳納；選項C：一般情況下，城建稅不單獨加收滯納金或罰款。但是，如果納稅人繳納增值稅、消費稅之后，卻不按規(guī)定繳納城建稅，則可以對其單獨加收滯納金，也可以單獨進行罰款；選項D：增值稅實行先征后返，除另有規(guī)定外，城市維護建設稅一律不予返還；選項E：城市維護建設稅的適用稅率，一般按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行，但是有特殊情況。BC選項正確。

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