備考稅務(wù)師的學(xué)員們，人生的道路要自己走，苦要自己吃，任何人無(wú)法給予全部依賴，到最后總以為走不過(guò)去的路，只要跨過(guò)去后回頭看看，其實(shí)也不過(guò)如此。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

某公司當(dāng)前總資本為32600萬(wàn)元，其中債務(wù)資本20000萬(wàn)元（年利率6%）、普通股5000萬(wàn)股（每股面值1元，當(dāng)前市價(jià)6元）、資本公積2000萬(wàn)元、留存收益5600萬(wàn)元。公司準(zhǔn)備擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，需追加資金6000萬(wàn)元，現(xiàn)有兩個(gè)籌資方案可供選擇：甲方案為發(fā)行1000萬(wàn)股普通股、每股發(fā)行價(jià)5元，同時(shí)向銀行借款1000萬(wàn)元、年利率8%；乙方案為按面值發(fā)行5200萬(wàn)元的公司債券、票面利率10%，同時(shí)向銀行借款800萬(wàn)元、年利率8%。假設(shè)不考慮股票與債券的發(fā)行費(fèi)用，公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，則上述兩方案每股收益無(wú)差別點(diǎn)息稅前利潤(rùn)為（　　）萬(wàn)元。

A.2420

B.4304

C.4364

D.4502

【正確答案】 B

【答案解析】

本題考點(diǎn)為每股收益無(wú)差別點(diǎn)的計(jì)算。（-20000×6%-1000×8%）×（1-25%）/（5000+1000）=（-20000×6%-5200×10%-800×8%）×（1-25%）/5000，解得=4304（萬(wàn)元）。 

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)1年前，債務(wù)人所為的下列行為中，無(wú)效或者可以撤銷(xiāo)的是（　?。?。

A.債務(wù)人對(duì)沒(méi)有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保

B.債務(wù)人對(duì)未到期的債務(wù)提前清償

C.債務(wù)人承認(rèn)不真實(shí)的債務(wù)

D.債務(wù)人對(duì)個(gè)別債權(quán)人進(jìn)行清償

【正確答案】 C

【答案解析】 

（1）選項(xiàng)AB：只有在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前1年內(nèi)的行為才可以撤銷(xiāo)，1年前的行為不能撤銷(xiāo)；（2）選項(xiàng)C：屬于無(wú)效行為；（3）選項(xiàng)D：個(gè)別清償，發(fā)生于人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)前6個(gè)月內(nèi)的可撤銷(xiāo)，發(fā)生于人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后的無(wú)效，發(fā)生在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)6個(gè)月前且在破產(chǎn)申請(qǐng)前已到期的有效。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　?。?。

A.增值稅小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方發(fā)生額，反映已繳的增值稅額，貸方發(fā)生額反映應(yīng)繳增值稅額

B.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目

C.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“其他收益”科目

D.增值稅小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目

E.增值稅小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目

【正確答案】 A，B，C

【答案解析】

選項(xiàng)DE：企業(yè)初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“其他收益”等科目。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

某小區(qū)內(nèi)有一棟房產(chǎn)原值為200萬(wàn)元的老年活動(dòng)中心，屬于業(yè)主共有，因長(zhǎng)時(shí)間荒廢，2017年底李某經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)將其中的1/4承租后用于經(jīng)營(yíng)超市和居住，每月支付不含增值稅租金1000元，剩下的3/4由業(yè)主共同開(kāi)設(shè)一家健身房，取得的經(jīng)營(yíng)收入用于沖抵小區(qū)物業(yè)費(fèi)。已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，則上述房產(chǎn)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f(wàn)元。

A.2.06

B.1.963

C.1.584

D.4.56

【正確答案】 C

【答案解析】

對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)（包括自營(yíng)和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營(yíng)的，依照房產(chǎn)原值減除10%～30%后的余值計(jì)征，沒(méi)有房產(chǎn)原值或不能將共有住房劃分開(kāi)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同類房產(chǎn)核定房產(chǎn)原值；出租的，依照租金計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000×12×12%/10000+200×3/4×（1-20%）×1.2%=1.584（萬(wàn)元）。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列行為中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的有（　?。?。

A.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品

B.用于出口的自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品

C.用于銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品

D.用于對(duì)外贈(zèng)送的自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品

E.用于職工福利的自產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品

【正確答案】 B，C，D，E

【答案解析】

納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅;用于其他方面的，視同銷(xiāo)售，依法繳納資源稅。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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