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《財務與會計》

【單項選擇題】

甲企業(yè)預計對乙企業(yè)進行收購，根據(jù)分析，乙企業(yè)本年凈利潤為100萬元，維持性資本支出為15萬元，營運資本增加額為12萬元。乙企業(yè)本年度的債務利息為20萬元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則乙企業(yè)的自由現(xiàn)金流量為(　　)萬元。

A.53

B.93

C.73

D.88

【正確答案】 D

【所屬章節(jié)】第四章 籌資與股利分配管理

【答案解析】 稅后經營利潤=凈利潤+稅后利息費用=100+20×(1-25%)=115(萬元)，自由現(xiàn)金流量=稅后經營利潤-維持性資本支出-增量營運資本=115-15-12=88(萬元)。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

某公司經營不善，現(xiàn)進行破產清算。下列有關本案訴訟費用的說法中，不符合規(guī)定的是(　　)。

A.在破產申請人未預先交納訴訟費用時，法院應裁定不予受理破產申請

B.該訴訟費用可由債務人財產隨時清償

C.債務人財產不足以清償所有破產費用和共益?zhèn)鶆諘r，訴訟費用應先于共益?zhèn)鶆帐芮鍍?

D.債務人財產不足以清償訴訟費用等破產費用的，破產管理人應提請法院終結破產程序

【正確答案】 A

【所屬章節(jié)】第十四章 破產法律制度

【答案解析】

(1)選項A：相關當事人以申請人未預先交納訴訟費用為由，對破產申請?zhí)岢霎愖h的，人民法院不予支持。(2)破產案件的訴訟費用屬于破產費用，破產費用和共益?zhèn)鶆沼蓚鶆杖素敭a隨時清償(選項B正確);債務人財產不足以清償所有破產費用和共益?zhèn)鶆盏模刃星鍍斊飘a費用(選項C正確);債務人財產不足以清償破產費用的，管理人應當提請人民法院終結破產程序(選項D正確)。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起(　　)日內，向主管稅務機關報告其全部賬戶賬號;賬戶賬號發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起(　　)日內，向主管稅務機關報告。

A.10;15

B.15;15

C.15;30

D.30;45

【正確答案】 B

【所屬章節(jié)】第三章 涉稅服務業(yè)務

《稅法二》

【多項選擇題】

個人取得的下列各項所得中，屬于來源于中國境外所得的有(　　)。

A.在境外開辦教育培訓活動取得的所得

B.將擁有的專利許可境外使用而取得的所得

C.將境外的不動產轉讓給中國人取得的所得

D.將境內房產出租給外國人使用取得的所得

E.因任職而在境內提供勞務取得的所得

【正確答案】 A,B,C

【所屬章節(jié)】第二章個人所得稅

【答案解析】 下列所得，為來源于中國境外的所得：

(1)因任職、受雇、履約等在中國境外提供勞務取得的所得;

(2)中國境外企業(yè)以及其他組織支付且負擔的稿酬所得;

(3)許可各種特許權在中國境外使用而取得的所得;

(4)在中國境外從事生產、經營活動而取得的與生產、經營活動相關的所得;

(5)從中國境外企業(yè)、其他組織以及非居民個人取得的利息、股息、紅利所得;

(6)將財產出租給承租人在中國境外使用而取得的所得;

(7)轉讓中國境外的不動產、轉讓對中國境外企業(yè)以及其他組織投資形成的股票、股權以及其他權益性資產(以下稱“權益性資產”)或者在中國境外轉讓其他財產取得的所得。但轉讓對中國境外企業(yè)以及其他組織投資形成的權益性資產，該權益性資產被轉讓前三年(連續(xù)36個公歷月份)內的任一時間，被投資企業(yè)或其他組織的資產公允價值50%以上直接或間接來自位于中國境內的不動產的，取得的所得為來源于中國境內的所得;

(8)中國境外企業(yè)、其他組織以及非居民個人支付且負擔的偶然所得;

(9)財政部、稅務總局另有規(guī)定的，按照相關規(guī)定執(zhí)行。

《稅法一》

【單項選擇題】

某地板生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年3月銷售漆飾地板取得了不含稅銷售額450萬元，該漆飾地板是由未經涂飾的素板加工而成，上月外購素板取得增值稅專用發(fā)票注明價款360萬元，本月生產領用60%，該企業(yè)2016年3月應繳納消費稅(　　)萬元。(消費稅稅率5%)(2016年)

A.22.50

B.18.00

C.11.70

D.10.80

【正確答案】 C

【所屬章節(jié)】第三章消費稅

【答案解析】

素板也屬于實木地板，外購已稅實木地板為原料生產的實木地板，可以按照當期生產領用數(shù)量計算抵扣外購應稅消費品已納的消費稅。則該企業(yè)當月應納消費稅=450×5%-360×60%×5%=11.70(萬元)。

要想通過稅務師考試，只是一味的做題還不行，還需要弄懂錯題和不會的題，并且加以鞏固，之后再遇見類似的題盡量不錯。

注：以上習題內容出自東奧教研團隊

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