2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.4
備考稅務(wù)師的考生朋友們，每天多努力一點(diǎn)點(diǎn)，日積夜累，有一天你會發(fā)現(xiàn)一切都是值得的。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞
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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】
甲公司2018年5月5日購入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬元，甲公司將其指定為以公允價值計(jì)量且其變動計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2018年年末甲公司持有的乙公司股票的公允價值為2900萬元;2019年年末，該批股票的公允價值為2600萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2019年甲公司遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額為( )萬元。
A.-75
B.-25
C.0
D.300
【正確答案】A
【答案解析】
資產(chǎn)賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。2019年年初應(yīng)納稅暫時性差異余額=2900-2300=600(萬元)，2019年年末應(yīng)納稅暫時性差異余額=2600-2300=300(萬元)，2019年轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異300萬元，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=-300×25%=-75(萬元)。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【單項(xiàng)選擇題】
納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的( )為一般納稅人生效之日。
A.次月1日
B.當(dāng)月1日或者當(dāng)月15日
C.當(dāng)月1日或者次月1日
D.當(dāng)月15日或者次月1日
【正確答案】C
【答案解析】
納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項(xiàng)選擇題】
全體股東或者發(fā)起人實(shí)際交付并經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)依法登記的出資額，為( )。
A.認(rèn)繳資本
B.實(shí)繳資本
C.授權(quán)資本
D.注冊資本
【正確答案】B
【答案解析】
實(shí)繳資本(實(shí)收資本)，全體股東或者發(fā)起人實(shí)際交付并經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)依法登記的出資額或者股本總額。
《稅法二》
【多項(xiàng)選擇題】
下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.書法家為企業(yè)題字獲得的報酬
B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報酬
C.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬
D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬
E.報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬
【正確答案】D,E
【答案解析】
選項(xiàng)A：屬于勞務(wù)報酬所得;選項(xiàng)B：屬于工資、薪金所得;選項(xiàng)C：屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。
《稅法一》
【單項(xiàng)選擇題】
根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，說法不正確的是( )。
A.采取賒銷結(jié)算方式的，為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天
B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天
C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天
【正確答案】A
【答案解析】
采取賒銷結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。
備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，生活壞到一定程度就會好起來，因?yàn)樗鼰o法更壞。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦！
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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