2021年稅務(wù)師練習題每日一練匯總1.29

來源：東奧會計在線責編：wangyantong2021-01-29 08:45:18

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2020年度共發(fā)生管理費用1850萬元，其中：以現(xiàn)金支付管理人員薪酬680萬元，存貨盤虧損失(管理不善引起)28萬元，計提管理用固定資產(chǎn)折舊320萬元，無形資產(chǎn)攤銷130萬元，其余均以現(xiàn)金支付。假定不考慮其他因素，甲公司2020年度現(xiàn)金流量表中“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目的本期金額為(　　)萬元。

A.334

B.692

C.850

D.1040

【正確答案】B

【答案解析】存貨盤虧損失、計提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷均不產(chǎn)生現(xiàn)金流量，以現(xiàn)金支付管理人員薪酬屬于“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”，甲公司2020年度現(xiàn)金流量表中“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目的本期金額=1850-680-28-320-130=692(萬元)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

2019年12月某企業(yè)外購一幢辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1000萬元、增值稅稅額90萬元，則該企業(yè)2019年12月的會計處理正確的是(　　)。

A.借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　　　　　　54

應交稅費——待抵扣進項稅額　　　　　　　　　　36

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1090

B.借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　1090

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1090

C.借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　1000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　　　　　　90

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1090

D.本月不需對此業(yè)務(wù)進行賬務(wù)處理

【正確答案】C

【答案解析】自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)失業(yè)保險法律制度的規(guī)定，停止領(lǐng)取失業(yè)保險待遇的情形有(　　)。

A.移居境外的

B.享受基本養(yǎng)老保險待遇的

C.從國外移居境內(nèi)的

D.享受基本醫(yī)療保險待遇的

E.無正當理由，拒不接受當?shù)厝嗣裾付ú块T或者機構(gòu)介紹的適當工作或者提供培訓的

【正確答案】A,B,E

【答案解析】停止領(lǐng)取失業(yè)保險待遇的情形包括：(1)重新就業(yè)的;(2)應征服兵役的;(3)移居境外的;(4)享受基本養(yǎng)老保險待遇的;(5)無正當理由，拒不接受當?shù)厝嗣裾付ú块T或者機構(gòu)介紹的適當工作或者提供培訓的。

《稅法二》

【多項選擇題】

非獨立個人勞務(wù)所得來源地的確定中，對于跨國自然人受雇于某一國而在該國取得的報酬如何確定其來源地，目前，國際上通常采用的標準有(　　)。(★)

A.停留期間標準

B.固定基地標準

C.所得支付者標準

D.所得獲得者標準

E.勞務(wù)發(fā)生地標準

【正確答案】 A,C

【答案解析】非獨立個人勞務(wù)所得來源地的確定中，對于跨國自然人受雇于某一國而在該國取得的報酬如何確定其來源地，目前，國際上通常采用以下兩種標準：停留期間標準和所得支付者標準。

《稅法一》

【單項選擇題】

某縣甲企業(yè)系增值稅一般納稅人，2019年12月購進生產(chǎn)用A材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款100萬元，內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售收入200萬元;另外從境外進口生產(chǎn)用B材料，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格折合人民幣為50萬元。已知B材料的關(guān)稅稅率為20%，假設(shè)當月均已取得相關(guān)票據(jù)并抵扣進項稅額，則該企業(yè)應繳納城建稅(　　)萬元。

A.0.8

B.0.32

C.0.26

D.1.12

【正確答案】C

【答案解析】(1)進口環(huán)節(jié)增值稅=50×(1+20%)×13%=7.8(萬元);(2)該企業(yè)應向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅=200×13%-100×13%-7.8=5.2(萬元);(3)進口環(huán)節(jié)不征收城建稅，城建稅計稅依據(jù)是向稅務(wù)機關(guān)實際繳納的“增值稅、消費稅”稅額。該企業(yè)應繳納城建稅=5.2×5%=0.26(萬元)。

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