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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2019年12月31日以20000元價(jià)格處置一臺閑置設(shè)備，該設(shè)備于2011年12月以80000元價(jià)格購入，并于當(dāng)期投入使用，預(yù)計(jì)可使用年限為10年，預(yù)計(jì)殘值率為零，按年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備可使用年限、預(yù)計(jì)殘值率和折舊方法均與稅法規(guī)定相同。假設(shè)甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則該業(yè)務(wù)對當(dāng)期現(xiàn)金流量的影響是(　　)。

A.增加20000元

B.增加19000元

C.減少20000元

D.減少19000元

【正確答案】B

【答案解析】該設(shè)備年折舊額=80000/10=8000(元)，目前賬面價(jià)值(同計(jì)稅基礎(chǔ))=80000-8000×8=16000(元)，該業(yè)務(wù)對當(dāng)期現(xiàn)金流量的影響=20000-(20000-16000)×25%=19000(元)。選項(xiàng)B正確。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

2020年6月，某部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人擬向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額，則該企業(yè)應(yīng)符合的條件有(　　)。

A.連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元

B.納稅信用等級必須為A級

C.申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形

D.申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上

E.納稅信用等級為A級或者B級

【正確答案】C,D,E

【答案解析】自2019年6月1日起，同時(shí)符合以下條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額：

(1)增量留抵稅額大于零；

(2)納稅信用等級為A級或者B級；

(3)申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

(4)申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；

(5)自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政強(qiáng)制法律制度的規(guī)定，違法行為情節(jié)顯著輕微或者沒有明顯社會危害的，可以不采取行政強(qiáng)制措施，對沒有明顯社會危害，涉案財(cái)物數(shù)量較少，當(dāng)事人確無能力履行，中止執(zhí)行滿一定期限未恢復(fù)執(zhí)行的，行政機(jī)關(guān)不再執(zhí)行。該法定期限為(　　)。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

【正確答案】C

【答案解析】略

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于車船稅征收管理的說法，不正確的是(　　)。(2017年考題改編)

A.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點(diǎn)為車船所有人或管理人的所在地

B.購買的船舶，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為購買發(fā)票或其他證明文件所載日期的當(dāng)月

C.車船稅按年申報(bào)，分月繳納，納稅年度為公歷1月1日到12月31日

D.車船稅的納稅地點(diǎn)為車船的登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C：車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。納稅年度為公歷1月1日至12月31日。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】D

【答案解析】選項(xiàng)A：由于車輛購置稅采用一次課征制，購置已經(jīng)繳納過車輛購置稅的二手車自用不再繳納車輛購置稅。選項(xiàng)B：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C：納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之十。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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