2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.13

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：chenhongyun2021-04-13 09:33:43

備考稅務(wù)師的考生朋友們，人生有一道難題，那就是如何使一寸光陰等于一寸生命。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

假設(shè)某企業(yè)預(yù)測(cè)的年賒銷額為2000萬元，應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)天數(shù)為45天，變動(dòng)成本率為60%，資本成本為8%，一年按360天計(jì)算，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本為(　　)萬元。

A.250

B.200

C.15

D.12

【正確答案】D

【答案解析】應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=全年賒銷額/360×平均收現(xiàn)期×變動(dòng)成本率×資本成本率=2000/360×45×60%×8%=12（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

中國居民個(gè)人張某持有A國甲公司股權(quán)，2019年取得分紅收入10萬元，在A國繳納個(gè)人所得稅1.5萬元。同時(shí)張某將1000萬元借給甲公司使用一年，2019年取得利息收入20萬元，在A國繳納個(gè)人所得稅3.6萬元。就上述收入，張某需在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅(　　)萬元。

A.0

B.0.5

C.0.9

D.0.4

【正確答案】C

【答案解析】

抵免限額

可抵免的境外所得稅稅額

（1）來源于一國（地區(qū)）綜合所得的抵免限額①=中國境內(nèi)和境外綜合所得合并計(jì)算的應(yīng)納稅額×來源于該國（地區(qū)）的綜合所得收入額÷中國境內(nèi)和境外綜合所得收入額合計(jì)

（2）來源于一國（地區(qū)）經(jīng)營所得的抵免限額②=中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得合并計(jì)算的應(yīng)納稅額×來源于該國（地區(qū)）的經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額合計(jì)

（3）來源于一國（地區(qū)）其他分類所得的抵免限額③=該國（地區(qū)）的其他分類所得分別單獨(dú)計(jì)算的應(yīng)納稅額

（4）來源于一國（地區(qū)）所得的抵免限額A=①+②+③

居民個(gè)人取得境外所得，依照該所得來源國（地區(qū)）稅收法律應(yīng)當(dāng)繳納且實(shí)際已經(jīng)繳納的所得稅性質(zhì)的稅額B

A＞B，應(yīng)以實(shí)際繳納稅額作為抵免額進(jìn)行抵免

A＜B，應(yīng)在限額內(nèi)進(jìn)行抵免，超過部分可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵免

來自A國所得的抵免限額=10×20%+20×20%=6（萬元）>在A國實(shí)際繳納稅額=1.5+3.6=5.1（萬元），需在我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=6-5.1=0.9（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲因病去世，留有遺囑。甲的兒子乙依照甲的遺囑繼承了甲的一套房產(chǎn)。乙取得該套房產(chǎn)所有權(quán)的法律原因?qū)儆?　　)。（2016年）

A.事實(shí)構(gòu)成

B.事實(shí)行為

C.法律行為