2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總12.9

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：趙新宇2021-12-09 17:19:55

備考稅務(wù)師的考生們，讀書時(shí)，我愿在每一個(gè)美好思想的面前停留，就像在每一條真理面前停留一樣！下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債中，其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)可能相等的有(　　)。

A.稅法和會(huì)計(jì)上使用相同折舊政策且未計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)

B.企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬

C.為其他企業(yè)擔(dān)保而發(fā)生的預(yù)計(jì)負(fù)債

D.自行研發(fā)且未計(jì)提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)

E.銷售商品形成的應(yīng)收賬款

【正確答案】ABCE

【答案解析】選項(xiàng)D，自行研發(fā)且未計(jì)提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值×(1+稅法規(guī)定可予加計(jì)扣除的比率)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存(　　)。

A.1年

B.5年

C.10年

D.永久保存

【正確答案】B

【答案解析】開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，下列屬于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散的情形有(　　)。

A.被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

B.投資人死亡且無繼承人

C.投資人決定解散

D.投資人喪失行為能力

E.投資人被宣告死亡且其繼承人放棄繼承

【正確答案】ABCE

【答案解析】有下列情形之一的，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散：(1)投資人決定解散(選項(xiàng)C)；(2)投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人放棄繼承(選項(xiàng)BE)；(3)被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照(選項(xiàng)A)；(4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出的企業(yè)所得稅處理，符合稅法規(guī)定的有(　　)。

A.不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入的18%的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除

B.不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除

C.不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除

D.超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

E.超過部分，不允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除

【正確答案】CD

【答案解析】保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%(含本數(shù))的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

下列銷售行為中，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是(　　)。

A.銷售免稅貨物

B.向消費(fèi)者個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.向企業(yè)無償贈(zèng)送貨物

D.銷售舊貨

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)ABD：不得開具增值稅專用發(fā)票。

讀書是易事，思索是難事，但兩者缺一，便全無用處。小編會(huì)一直陪伴著大家，在這里祝愿大家都能順利通過2021年稅務(wù)師考試。