2023年稅務師練習題每日一練匯總1.4

來源：東奧會計在線責編：楊晨2023-01-04 09:13:01

備考稅務師的考生們，所有的成功，都來自不倦的努力和奔跑！下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，希望各位考生能夠勤加練習，快來一起學習吧！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

下列反映短期償債能力的指標中，計算公式錯誤的是（　　）。

A．流動比率=流動資產/流動負債

B．速動比率=速動資產/流動負債

C．現(xiàn)金比率=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物/流動負債

D．現(xiàn)金流動負債比率=年經營現(xiàn)金凈流量/平均流動負債

【正確答案】 D

【答案解析】 現(xiàn)金流動負債比率=年經營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債，選項D錯誤。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

稅務師代理甲公司（一般納稅人）增值稅納稅申報時，發(fā)現(xiàn)甲公司將2016年6月外購的外省B縣的不動產對外轉讓，下列處理中符合規(guī)定的是（　?。?/p>

A．甲公司向不動產所在地預繳稅款=0

B．甲公司向不動產所在地預繳稅款=全部價款和價外費用÷（1+5%）×5%

C．甲公司向機構所在地申報納稅金額=（全部價款和價外費用-購置原價）÷（1+5%）×5%-預繳稅款

D．甲公司向機構所在地申報納稅金額=全部價款和價外費用÷（1+9%）×9%-進項稅額-預繳稅款

【正確答案】 D

【答案解析】選項AB：一般納稅人轉讓2016年5月1日后外購的不動產，應以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額，按照5%的預征率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款。選項CD：一般納稅人轉讓2016年5月1日后外購的不動產，應以取得的全部價款和價外費用，按照9%的稅率計算銷項稅額，向機構所在地申報納稅。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《電子簽名法》規(guī)定，下列關于數(shù)據(jù)電文發(fā)送和接收的說法中，正確的有（　　）。（2021年）

A．當事人未指定特定系統(tǒng)接收的，以最先進入收件人任一系統(tǒng)的時間為接收時間

B．經發(fā)件人授權發(fā)送的，視為發(fā)件人發(fā)送

C．當事人對發(fā)送或接收有特別約定的，從其約定

D．發(fā)件人的信息系統(tǒng)自動發(fā)送的，視為發(fā)件人發(fā)送

E．收件人營業(yè)執(zhí)照登記的住所地與主營業(yè)地不一致的，應以營業(yè)執(zhí)照登記的住所地為接收地

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】 （1）選項A：收件人指定特定系統(tǒng)接收數(shù)據(jù)電文的，數(shù)據(jù)電文進入該特定系統(tǒng)的時間，視為該數(shù)據(jù)電文的接收時間；未指定特定系統(tǒng)的，數(shù)據(jù)電文進入收件人的任何系統(tǒng)的首次時間，視為該數(shù)據(jù)電文的接收時間。（2）選項BCD：數(shù)據(jù)電文有下列情形之一的，視為發(fā)件人發(fā)送：①經發(fā)件人授權發(fā)送的；②發(fā)件人的信息系統(tǒng)自動發(fā)送的；③收件人按照發(fā)件人認可的方法對數(shù)據(jù)電文進行驗證后結果相符的。當事人對前述規(guī)定的事項另有約定的，從其約定。（3）選項E：發(fā)件人的主營業(yè)地為數(shù)據(jù)電文的發(fā)送地點，收件人的主營業(yè)地為數(shù)據(jù)電文的接收地點。沒有主營業(yè)地的，其經常居住地為發(fā)送或者接收地點。當事人對數(shù)據(jù)電文的發(fā)送地點、接收地點另有約定的，從其約定。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列納稅人，屬于個人所得稅“居民個人”的有（　?。?br/> A．甲在中國境內有住所但不居住
B．乙在中國境內有住所但一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天
C．丙在中國境內無住所又不居住
D．丁在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天
E．戊在中國境內無住所但一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天

【正確答案】 A,B,E

【答案解析】 選項CD：屬于非居民個人。

《稅法一》

【多項選擇題】

根據(jù)期末留抵稅額退稅試行政策，下列說法不正確的有（　　）。
A．申請存量留抵退稅的時間為申請一次性存量留抵退稅的起始時間，當期未申請的，以后納稅申報期也可以按規(guī)定申請
B．納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額
C．納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，存量留抵稅額為零
D．在計算進項構成比例時，納稅人在某一期間內發(fā)生的進項稅額轉出部分必須在分子和分母同步扣減
E．納稅人取得退還的留抵稅額后，應相應調減當期留抵稅額

【正確答案】 B,C,D

【答案解析】 選項B，納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當期期末留抵稅額；選項C，納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額與2019年3月31日期末留抵稅額的孰低者；選項D，在計算進項構成比例時，納稅人在上述計算期間內發(fā)生的進項稅額轉出部分無須扣減。

讀不在三更五鼓，功只怕一曝十寒。東奧會計在線希望每位考生都能堅持備考，順利通過稅務師考試！