2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.21

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-06-21 09:19:18

稅務(wù)師基礎(chǔ)階段備考正在進(jìn)行中，學(xué)習(xí)并不難，只要你課前預(yù)習(xí)，上課用心參與，課后認(rèn)真復(fù)習(xí)，成功就可能屬于你。下面是東奧會計在線整理的每日一練練習(xí)題，快來打卡練習(xí)吧！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列長期借款的保護(hù)性條款中，屬于特殊性保護(hù)條款的是（　?。?。（★）

A．定期向提供貸款的金融機(jī)構(gòu)提交公司財務(wù)報表

B．不準(zhǔn)以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)?；虻盅?/div>

C．限制公司再舉債規(guī)模

D．借款的用途不得改變

【正確答案】D

【答案解析】特殊性保護(hù)條款主要包括：要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險；借款的用途不得改變；違約懲罰條款等。選項D正確。選項A、B屬于例行性保護(hù)條款，選項C屬于一般性保護(hù)條款。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

稅務(wù)機(jī)關(guān)為實行專票電子化的新辦納稅人首次辦理發(fā)票票種核定時，核定的增值稅電子專用發(fā)票最高開票限額不超過（　?。┤f元。

A．5

B．10

C．15

D．20

【正確答案】B

【答案解析】 電子專票和紙質(zhì)專票同屬增值稅專用發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅專用發(fā)票最高開票限額，同時適用于納稅人所領(lǐng)用的電子專票和紙質(zhì)專票，兩者保持一致。稅務(wù)機(jī)關(guān)為首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元。

【解題高手】
對于首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人的發(fā)票票種核定而言，專票和普票在最高開票限額方面保持一致，在最高領(lǐng)用數(shù)量方面存在差異，具體內(nèi)容總結(jié)如下：

項目

增值稅專用發(fā)票

增值稅普通發(fā)票

最高開票限額

不超過10萬元（紙質(zhì)/電子）

最高領(lǐng)用數(shù)量

不超25份

（電子專票和紙質(zhì)專票合計數(shù)）

不超50份

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，申請人在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出附帶審查申請的規(guī)定有（　?。?。

A．國務(wù)院發(fā)展和改革委員會的規(guī)定

B．縣級人民政府財政部門的規(guī)定

C．省級人民政府規(guī)章

D．鄉(xiāng)人民政府的規(guī)定

E．設(shè)區(qū)的市人民代表大會常務(wù)委員會的規(guī)定

【正確答案】A,B,D

【答案解析】公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對該規(guī)定的附帶審查申請：（1）國務(wù)院部門的規(guī)定（選項A）；（2）縣級以上地方各級人民政府及其工作部門的規(guī)定（選項B）；（3）鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定（選項D）。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列各種情形，投資企業(yè)應(yīng)按規(guī)定確認(rèn)股息、紅利收入的有（??）。

A．投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

B．被投資企業(yè)以未分配利潤轉(zhuǎn)增股本

C．被投資企業(yè)以資本公積中的股權(quán)（票）溢價轉(zhuǎn)增股本

D．被投資企業(yè)清算且有累計留存收益，投資企業(yè)取得剩余資產(chǎn)

E．被投資企業(yè)將自產(chǎn)的貨物分配給投資企業(yè)

【正確答案】B,D,E

【答案解析】選項A：投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，確認(rèn)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；選項C：被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入。

《稅法一》

【單項選擇題】

某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2023年3月到乙市提供建筑服務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進(jìn)建筑用輔助材料的進(jìn)項稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（　?。?。

A．可以選擇簡易方法計算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅150萬元

B．應(yīng)按一般計稅方法計算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅280萬元

C．應(yīng)按一般計稅方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元

D．可以選擇簡易方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元

【正確答案】A

【答案解析】屬于以清包工方式提供建筑服務(wù)（施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)），一般納稅人跨縣（市、區(qū)）以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=（5768-618）÷（1+3%）×3%=150（萬元）。

【解題高手】跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)預(yù)繳及申報繳納增值稅，注意掌握并記憶計算公式，具體如下：

辦法	建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳	機(jī)構(gòu)所在地申報
一般計稅	預(yù)繳稅額=差額/（1+9%）×2%	應(yīng)納稅額=全額/（1+9%）×9%-進(jìn)項稅額-預(yù)繳稅額
簡易計稅	預(yù)繳稅額=差額/（1+3%）×3%	應(yīng)納稅額=差額/（1+3%）×3%-預(yù)繳稅額

不半途而廢，刻苦學(xué)習(xí)，就一定會成功。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中發(fā)揮全部實力，取得好成績，順利通過稅務(wù)師考試！