2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.20

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-10-20 09:15:08

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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于金融工具重分類會計(jì)處理的表述中，正確的有（　?。?。

A．權(quán)益工具重分類為金融負(fù)債，以重分類日該工具的公允價(jià)值計(jì)量

B．權(quán)益工具重分類為金融負(fù)債，重分類日權(quán)益工具的賬面價(jià)值和金融負(fù)債的公允價(jià)值之間的差額確認(rèn)為資本公積—其他資本公積

C．金融負(fù)債重分類為權(quán)益工具，以重分類日該工具的公允價(jià)值計(jì)量

D．所有者權(quán)益內(nèi)部不得進(jìn)行重分類

E．發(fā)行方應(yīng)當(dāng)以重分類日計(jì)算的實(shí)際利率作為應(yīng)付債券后續(xù)計(jì)量利息調(diào)整等的基礎(chǔ)

【正確答案】A,E

【答案解析】選項(xiàng)B，權(quán)益工具重分類為金融負(fù)債，重分類日權(quán)益工具的賬面價(jià)值和金融負(fù)債的公允價(jià)值之間的差額確認(rèn)為資本公積—資本溢價(jià)（或股本溢價(jià)）；選項(xiàng)C，發(fā)行方原分類為金融負(fù)債的金融工具，自不再被分類為金融負(fù)債之日起，發(fā)行方應(yīng)當(dāng)將其重分類為權(quán)益工具，以重分類日金融負(fù)債的賬面價(jià)值計(jì)量，故不會產(chǎn)生差額；選項(xiàng)D，所有者權(quán)益內(nèi)部滿足條件時(shí)可以重分類。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評價(jià)實(shí)行（??）和（??）相結(jié)合的方式。

A．信用積分

B．信用等級

C．執(zhí)業(yè)負(fù)面記錄

D．直接判級

E．扣分評價(jià)

【正確答案】A,B

【答案解析】無

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于人民法院受理破產(chǎn)申請后的相關(guān)表述中，不正確的是（　　）。

A．管理人有權(quán)決定解除或者繼續(xù)履行破產(chǎn)申請受理前成立而債務(wù)人和對方當(dāng)事人均未履行完畢的合同

B．債務(wù)人的債務(wù)人或者財(cái)產(chǎn)持有人應(yīng)當(dāng)向管理人清償債務(wù)或者交付財(cái)產(chǎn)

C．已經(jīng)開始而尚未終結(jié)的有關(guān)債務(wù)人的民事訴訟或仲裁應(yīng)當(dāng)終結(jié)

D．未經(jīng)人民法院許可，債務(wù)人的法定代表人不得離開住所地

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C：人民法院受理破產(chǎn)申請后，已經(jīng)開始而尚未終結(jié)的有關(guān)債務(wù)人的民事訴訟或者仲裁應(yīng)當(dāng)“中止”；在管理人接管債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)后，該訴訟或者仲裁繼續(xù)進(jìn)行。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司5年前以貨幣資金200萬元投資乙公司、獲得10%的股份。2021年乙公司因故被清算，甲公司分得剩余資產(chǎn)金額260萬元，已知乙公司清算凈資產(chǎn)總額中未分配利潤占10%，盈余公積占5%。甲公司分得剩余資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元。（2021年）

A．60

B．47

C．34

D．21

【正確答案】D

【答案解析】應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額=260-260×（10%+5%）-200=21（萬元）。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2022年5月，銷售人員國內(nèi)出差發(fā)生的交通費(fèi)均未取得增值稅專用發(fā)票，但取得注明銷售人員身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)25070元；取得注明銷售人員身份信息的鐵路車票，注明票面金額為8720元；取得注明銷售人員身份信息的公路客票，注明票面金額3090元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅為（　　）元。

A．3045.14

B．2880

C．2413.98

D．1075.17

【正確答案】B

【答案解析】航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%=25070÷（1+9%）×9%=2070（元）；鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=8720÷（1+9%）×9%=720（元）；公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=3090÷（1+3%）×3%=90（元）；合計(jì)可以抵扣=2070+720+90=2880（元）。

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