2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.18

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-03-18 09:17:01

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列各項中屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（　?。?。

A．以公允價值為50萬元的應(yīng)收賬款換取公允價值為45萬元的土地使用權(quán)，同時收取補價5萬元

B．以公允價值為200萬元的投資性房地產(chǎn)換入一棟公允價值為200萬元的廠房

C．以公允價值為30萬元的原材料換取一項生產(chǎn)設(shè)備，同時支付補價12萬元

D．以公允價值為80萬元的以攤余成本計量的債券投資換取一項交易性金融資產(chǎn)

【正確答案】B

【答案解析】非貨幣性資產(chǎn)交換一般不涉及貨幣性資產(chǎn)或只涉及少量（＜25%）貨幣性資產(chǎn)及補價。選項A應(yīng)收賬款屬于貨幣性資產(chǎn)，選項D以攤余成本計量的金融資產(chǎn)（債權(quán)投資）屬于貨幣性資產(chǎn)，均不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。選項C，補價÷（換出資產(chǎn)的公允價值+支付的補價）=12/（30+12）×100%=28.57%，大于25%，該項交易不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【多項選擇題】

下列各項，屬于一般稅務(wù)咨詢“適用稅收程序法方面的稅收咨詢”的有（　?。?/div>

A．涉稅行為誤用稅收法律后的糾錯方法

B．核定征收方式及適用

C．多繳或少繳稅的追征或退回

D．企業(yè)所得稅年終匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整

E．稅收征管措施或辦稅制度重大調(diào)整及內(nèi)容

【正確答案】B,C

【答案解析】 選項A：屬于適用稅收實體法方面的稅務(wù)咨詢；選項D：屬于涉稅會計處理的咨詢；選項E：屬于稅務(wù)動態(tài)方面的咨詢。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

2023年5月，劉亮與鄉(xiāng)政府簽訂一份海灣養(yǎng)殖承包合同，約定將月亮灣承包給劉亮經(jīng)營5年。市政府發(fā)出通知，要求劉亮等人依法辦理確權(quán)手續(xù)，并領(lǐng)取海域使用權(quán)證書。劉亮以自己與鄉(xiāng)政府簽有承包合同為由拒不辦理。市海洋行政主管部門通知鄉(xiāng)政府處理此事。鄉(xiāng)政府得知后委托鄉(xiāng)治安聯(lián)防隊（不具有行政主體資格）處理，鄉(xiāng)治安聯(lián)防隊帶民工二十余人將劉亮的海灣養(yǎng)殖設(shè)施全部拆除。劉亮欲起訴，下列組織可以作為被告的是（　?。?。

A．市政府，因為市政府發(fā)出通知

B．市海洋行政主管部門，因為它要求鄉(xiāng)政府處理

C．鄉(xiāng)政府，因為它是委托機關(guān)

D．鄉(xiāng)治安聯(lián)防隊，因為它經(jīng)鄉(xiāng)政府授權(quán)，屬于被授權(quán)的組織

【正確答案】C

【答案解析】（1）選項A：市政府發(fā)出通知的行為，并未對劉亮的權(quán)利義務(wù)產(chǎn)生實質(zhì)性影響，不可訴。（2）選項B：是海洋行政主管部門通知鄉(xiāng)政府處理屬于行政機關(guān)之間的行為，不產(chǎn)生外部法律效力，不可訴。（3）選項CD：鄉(xiāng)治安聯(lián)防隊不具有行政主體資格，必須以委托機關(guān)鄉(xiāng)政府的名義實施行政行為，應(yīng)以委托機關(guān)鄉(xiāng)政府為被告。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)國際稅收合作的有關(guān)規(guī)定，下列各項關(guān)于稅收情報交換的說法中，正確的有（　?。?。

A．稅收情報涉及的事項不得溯及稅收協(xié)定生效并執(zhí)行之前

B．情報交換中稅種范圍應(yīng)僅限于稅收協(xié)定規(guī)定的稅種

C．情報交換中人的范圍應(yīng)僅限于稅收協(xié)定締約國一方或雙方的居民

D．我國從締約國主管當局獲取的稅收情報可以作為稅收執(zhí)法行為的依據(jù)

E．稅收情報在訴訟程序中作為證據(jù)使用時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)法律規(guī)定，向法庭申請不在開庭時公開質(zhì)證

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項A：稅收情報涉及的事項可以溯及稅收協(xié)定生效并執(zhí)行之前。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關(guān)于消費稅征收管理的說法中，正確的有（　?。?/div>

A．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天

B．委托某單位加工應(yīng)稅消費品，應(yīng)由受托方向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款

C．納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報繳納消費稅稅款

D．納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅稅款

E．進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或由其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納消費稅稅款

【正確答案】B,C,E

【答案解析】選項A：采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天。選項D：納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

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