2024年稅務師練習題每日一練匯總6.20

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-06-20 09:14:05

稅務師考試備考正在進行中，基礎階段基礎扎實很重要，同學們可以適當練習習題鞏固基礎。東奧會計在線為同學們整理了稅務師考試各科目每日一練練習題，希望同學們堅持練習！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

下列各項中，能夠產生可抵扣暫時性差異的是（　　）。

A．持有的交易性金融資產持續(xù)升值

B．超過稅法扣除標準的職工福利費

C．稅收滯納金

D．因銷售商品提供保修服務而確認的預計負債

【正確答案】D

【答案解析】選項A，產生應納稅暫時性差異；選項B，超過部分未來期間稅法不允許扣除，不產生暫時性差異；選項C，屬于永久性差異。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

稅務師對納稅人提供的各種稅務咨詢服務，以下回復錯誤的是（　　）。

A．某企業(yè)在三八婦女節(jié)，向企業(yè)的每位女職工發(fā)放自產的高檔化妝品套裝一份，需要視同銷售繳納增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅，且按規(guī)定并入當月工資薪金，扣繳個人所得稅

B．某企業(yè)為一般納稅人，在異地出售一棟2016年4月30日前購進的不動產，該企業(yè)選擇簡易計稅方法，在不動產所在地需要按照3%的預征率預繳增值稅后，再向該企業(yè)所在地主管稅務機關納稅申報

C．企業(yè)購置并實際使用規(guī)定范圍的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，可以按10%的比例抵免企業(yè)所得稅稅額

D．一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票

【正確答案】B

【答案解析】選項B：一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據繼承法律制度規(guī)定，關于遺贈和遺贈扶養(yǎng)協議，下列說法正確的是（　?。?/div>

A．遺贈扶養(yǎng)協議和遺贈均系從遺贈人死亡之日起發(fā)生法律效力

B．遺贈扶養(yǎng)協議和遺贈均系雙方民事法律行為

C．遺贈人可以是自然人，也可以是法人

D．遺贈扶養(yǎng)協議是生前行為和死后行為的統一

【正確答案】D

【答案解析】（1）選項A：遺贈扶養(yǎng)協議是從協議成立之日起發(fā)生法律效力，遺贈是從遺贈人死亡之日起發(fā)生法律效力。（2）選項B：遺贈扶養(yǎng)協議為雙方民事法律行為，但遺贈為單方民事法律行為。（3）選項C：遺贈人必須是自然人。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列各項在中華人民共和國境外書立在境內使用的憑證，應當在我國繳納印花稅的是（　　）。

A．境外企業(yè)轉讓位于境外的不動產

B．境外單位向境內個人銷售完全在境外使用的商標專用權

C．境外單位向境內單位提供在境內發(fā)生的服務

D．境內企業(yè)轉讓非居民企業(yè)的股權

【正確答案】C

【答案解析】在中華人民共和國境外書立在境內使用的應稅憑證，應當按規(guī)定繳納印花稅。包括四種情形：（1）應稅憑證的標的為不動產的，該不動產在境內；（2）應稅憑證的標的為股權的，該股權為中國居民企業(yè)的股權；（3）應稅憑證的標的為動產或者商標專用權、著作權、專利權、專有技術使用權的，其銷售方或者購買方在境內，但不包括境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用的動產或者商標專用權、著作權、專利權、專有技術使用權；（4）應稅憑證的標的為服務的，其提供方或者接受方在境內，但不包括境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外發(fā)生的服務。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列情況，應按照受托方銷售自制應稅消費品征收消費稅的有（　?。?/div>

A．由受托方提供主要原材料生產的應稅消費品

B．委托方提供主要原材料，受托方收取加工費加工的應稅消費品

C．受托方先將主要原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品

D．由受托方以委托方名義購進主要原材料生產的應稅消費品

E．按照委托方的設計而由受托方包工包料加工的應稅消費品

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】委托加工的應稅消費品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。對于由受托方提供原材料生產的應稅消費品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品，以及由受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品，不論在財務上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應稅消費品，而應當按照受托方銷售自制應稅消費品繳納消費稅。

備考稅務師考試，不可松懈。東奧會計在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績，通過稅務師考試！