2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.11

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-11-12 09:22:52

稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)備考正在進(jìn)行中，東奧會計(jì)在線為同學(xué)們整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅(jiān)持練習(xí)，穩(wěn)步提升！

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《財務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

大山公司2021年12月1日購入一臺設(shè)備，原值為400萬元，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。2023年12月31日，大山公司根據(jù)當(dāng)日市場情況判斷，如果將該設(shè)備予以出售，預(yù)計(jì)市場價格為170萬元，清理費(fèi)用為6萬元；如果繼續(xù)使用該固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)未來3年現(xiàn)金流量現(xiàn)值為160萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則2023年末該設(shè)備應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備（??）萬元。

A．71.2

B．9.6

C．5.6

D．0

【正確答案】C

【答案解析】可收回金額按照公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值兩者中較高者確定，即可收回金額為164萬元（170-6）；固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備前的賬面價值=400-400×（1-4%）×（5+4）/15=169.6（萬元），應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備=169.6-164=5.6（萬元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于延期繳納稅款的表述中，正確的是（??）。

A．納稅人當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后，不足以繳納稅款的，不得申請延期繳納稅款

B．因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，可以申請延期繳納稅款

C．延期繳納稅款必須經(jīng)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

D．延期繳納稅款的期限最長不得超過30天

【正確答案】B

【答案解析】選項(xiàng)A，納稅人滿足以下任何一個條件，均可以申請延期繳納稅款：一是因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；二是當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后，不足以繳納稅款的。選項(xiàng)C，延期繳納稅款應(yīng)經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)。選項(xiàng)D，延期繳納稅款最長不得超過3個月。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于確定遺產(chǎn)管理人的說法中，正確的是（　　）。

A．繼承人均放棄繼承的，由被繼承人生前住所地的居委會擔(dān)任遺產(chǎn)管理人

B．沒有繼承人的，由被繼承人生前工作單位擔(dān)任遺產(chǎn)管理人

C．對遺產(chǎn)管理人的確定有爭議的，利害關(guān)系人可以申請被繼承人生前住所地的民政部門指定

D．沒有遺囑執(zhí)行人的，繼承人又未推選遺產(chǎn)管理人的，由繼承人共同擔(dān)任遺產(chǎn)管理人

【正確答案】D

【答案解析】無

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說法，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（　?。?。

A．住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月

B．直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元

C．同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個月

D．贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的起始時間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月

E．職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額標(biāo)準(zhǔn)扣除

【正確答案】A,B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)C：同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育扣除期限不得超過48個月。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于土地增值稅清算時的稅務(wù)處理，說法正確的有（　　）。

A．已銷售的房地產(chǎn)項(xiàng)目未全額開具商品房銷售發(fā)票的，不確認(rèn)收入

B．對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除

C．銷售合同所載商品房面積與實(shí)際測量面積不一致并在清算前已補(bǔ)或退房款的，在計(jì)算土地增值稅時應(yīng)予調(diào)整

D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用時，不征收土地增值稅

E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)用建造的房地產(chǎn)安置回遷戶，支付給回遷戶的補(bǔ)差價款，不得計(jì)算扣除

【正確答案】B,C,D

【答案解析】 選項(xiàng)A：已銷售的房地產(chǎn)項(xiàng)目未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照銷售合同所載售房金額及其他收益確認(rèn)收入；選項(xiàng)E：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補(bǔ)差價款，計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)，回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價款，抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。

2025年稅務(wù)師考試時間暫未公布，現(xiàn)階段考生可以利用舊教材提前預(yù)習(xí)，為后續(xù)備考打好基礎(chǔ)，做充足準(zhǔn)備，希望同學(xué)們可以好好利用資料，順利備考！