2024年稅務(wù)師練習題每日一練匯總12.4

來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-12-04 09:41:51

在學習稅務(wù)師知識點的過程中，不能僅僅滿足于單一的學習方式，而應(yīng)該將所學的知識點整合到具體的習題練習中去。通過這樣的方式，我們能夠更好地理解和掌握這些知識點，并且在實際應(yīng)用中提高自己的應(yīng)試能力。東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習題，希望同學們堅持打卡練習！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

下列關(guān)于增值稅一般納稅人的會計處理中錯誤的是（　　）。（2022年）

A．因提供建筑服務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點早于企業(yè)向業(yè)主結(jié)算工程價款的，應(yīng)將應(yīng)納增值稅稅額記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目

B．按照會計制度確認收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的，應(yīng)將相關(guān)銷項稅額記入“應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額”科目

C．購入免稅農(nóng)產(chǎn)品按買價和扣除率計算的，可從銷項稅額中扣除的進項稅額，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目

D．對于當期直接減免的增值稅，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——減免稅款”科目

【正確答案】D

【答案解析】對于當前直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“其他收益”科目，選項D錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列情形中，納稅人應(yīng)當辦理注銷稅務(wù)登記的是（??）。

A．納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營方式的

B．納稅人被市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的

C．納稅人改變名稱的

D．納稅人改變住所和經(jīng)營地點未涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的

【正確答案】B

【答案解析】無

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

甲、乙二人共同出資設(shè)立A有限責任公司（以下簡稱“A公司”）。公司章程規(guī)定的出資期限屆至，甲足額繳納出資，乙欠繳出資10萬元。根據(jù)公司法律制度規(guī)定，經(jīng)催告，可以對乙未繳納出資作出失權(quán)決議的主體是（　?。?。

A．股東會

B．董事會

C．監(jiān)事會

D．審計委員會

【正確答案】B

【答案解析】寬限期屆滿，股東仍未履行出資義務(wù)的，公司經(jīng)董事會決議可以向該股東發(fā)出失權(quán)通知，通知應(yīng)當以書面形式發(fā)出。自通知發(fā)出之日起，該股東喪失其未繳納出資的股權(quán)。

《稅法二》

【單項選擇題】

某企業(yè)為一般納稅人，擁有A、B兩棟辦公樓，A棟自用，B棟出租，每月收取租金60萬元（不含增值稅）。A棟房產(chǎn)原值為1200萬元，B棟房產(chǎn)原值為1100萬元。2023年4月底B棟辦公樓的租賃到期，企業(yè)將B棟辦公樓收回后進行改建，更換樓內(nèi)電梯，將原來價值60萬元的電梯更換為100萬元的新電梯，另外還安裝了價值320萬元的智能化樓宇設(shè)施，項目于2023年8月底完工。已知當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2023年應(yīng)納房產(chǎn)稅（　?。┤f元。

A．38.88

B．42.97

C．46.05

D．47.06

【正確答案】C

【答案解析】（1）該企業(yè)A棟房產(chǎn)2023年應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200×（1-30%）×1.2%=10.08（萬元）；（2）該企業(yè)B棟房產(chǎn)2023年1月至4月應(yīng)納房產(chǎn)稅=60×4×12%=28.8（萬元）；（3）該企業(yè)B棟房產(chǎn)2023年5月至8月應(yīng)納房產(chǎn)稅=1100×（1-30%）×1.2%×4/12=3.08（萬元）；（4）該企業(yè)B棟房產(chǎn)2023年9月至12月應(yīng)納房產(chǎn)稅=（1100-60+100+320）×（1-30%）×1.2%×4/12=4.09（萬元）；（5）該企業(yè)2023年應(yīng)納房產(chǎn)稅=10.08+28.8+3.08+4.09=46.05（萬元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲企業(yè)2024年3月在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生固體廢物800噸，其中按照國家和地方環(huán)境保護標準綜合利用200噸，在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存300噸。已知該固體廢物單位稅額為每噸5元。該企業(yè)排放固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（??）元。

A．4000

B．1500

C．3000

D．2500

【正確答案】B

【答案解析】固體廢物的排放量=當期固體廢物的產(chǎn)生量-當期固體廢物的綜合利用量-當期固體廢物的貯存量-當期固體廢物的處置量。該企業(yè)排放固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護稅=（800-200-300）×5=1500（元）。

堅持練習，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務(wù)師考試！