2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.16

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-01-16 09:38:01

學(xué)習(xí)如逆水行舟，不進(jìn)則退，東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們能堅持每日打卡，不斷進(jìn)步！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2016年發(fā)生下列交易或事項：（1）出租無形資產(chǎn)取得租金收入200萬元；（2）出售固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益50萬元；（3）處置交易性金融資產(chǎn)取得收益50萬元；（4）管理用機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出30萬元；（5）持有的其他權(quán)益工具投資公允價值下降80萬元。假定上述交易或事項均不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則甲公司2016年度因上述交易或事項影響營業(yè)利潤的金額是（??）萬元。（2017年）

A．190

B．140

C．220

D．270

【正確答案】D

【答案解析】影響營業(yè)利潤的金額=200+50+50-30=270（萬元）。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列情形在計算土地增值稅時，可以按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計20%扣除的是（　?。?/div>

A．非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建房

B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)后未經(jīng)開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓

C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建房

D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售舊房

【正確答案】C

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建房計算土地增值稅時，可以按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計20%扣除。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列關(guān)于電子商務(wù)平臺和行為的說法，正確的是（　　）。

A．通過互聯(lián)網(wǎng)銷售商品的行為是電子商務(wù)行為

B．電子商務(wù)行為是利用計算機(jī)技術(shù)開展的經(jīng)營活動

C．電子商務(wù)平臺上的金融類服務(wù)適用《電子商務(wù)法》

D．電子商務(wù)平臺上的金融類產(chǎn)品適用《電子商務(wù)法》

【正確答案】A

【答案解析】（1）選項AB：電子商務(wù)，是指通過互聯(lián)網(wǎng)等信息網(wǎng)絡(luò)銷售商品或者提供服務(wù)的經(jīng)營活動。（2）選項CD：金融類產(chǎn)品和服務(wù)，利用信息網(wǎng)絡(luò)提供新聞信息、音視頻節(jié)目、出版以及文化產(chǎn)品等內(nèi)容方面的服務(wù)，不適用《電子商務(wù)法》。

《稅法二》

【多項選擇題】

（多選題?2020年）下列項目所得，可以享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策的有（　?。?。

A．符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施的合同能源管理項目所得

B．環(huán)境保護(hù)項目所得

C．國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得

D．節(jié)能節(jié)水項目所得

E．資源綜合利用項目所得

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】綜合利用資源，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。

《稅法一》

【多項選擇題】

根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列表述符合增值稅進(jìn)項稅額相關(guān)規(guī)定的有（　?。?/div>

A．由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣

B．被執(zhí)法部門拆除的不動產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)，進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣

C．將購進(jìn)的貨物用于簡易計稅項目，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣

D．購進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣

E．購進(jìn)餐飲服務(wù)，進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣

【正確答案】A,C

【答案解析】（1）選項B：被執(zhí)法部門拆除的不動產(chǎn)在建工程所耗用的建筑服務(wù)，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣；（2）選項D：將購進(jìn)的固定資產(chǎn)兼用于一般計稅方法計稅項目和免征增值稅項目的，購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以全額從銷項稅額中抵扣；（3）選項E：購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項稅額。

【以題帶點】
進(jìn)項稅額的抵扣與否判定，屬于考試的重點項。要關(guān)注哪些是不得抵扣的項目：

包括	具體含義	注意
用于“簡免福人”的購進(jìn)行為	指用于增值稅簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)（其他權(quán)益性無形資產(chǎn)除外）、不動產(chǎn)（4個無銷項）	購進(jìn)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生兼用于“簡免福人”項目的，可以全額抵扣進(jìn)項稅
發(fā)生非正常損失	指發(fā)生非正常損失的購進(jìn)行為【提示】非正常損失，指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形	因自然災(zāi)害等不可抗力導(dǎo)致的損失和合理損耗，進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣
購進(jìn)的“貸餐民樂”服務(wù)	具體指貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)（4個特殊）	購進(jìn)住宿服務(wù)，進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣