2025年稅務師練習題每日一練匯總11.7

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-11-07 10:00:21

報名指導

資料下載

課程領劵

專享福利

在稅務師考試備考中，習題就像是一面鏡子，清晰地映照出我們在學習過程中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。東奧會計在線在下文中整理了稅務師各個科目的每日一練習題，快來練習吧！

相關閱讀：2025年11月份稅務師每日一練匯總

2025年稅務師練習題每日一練匯總11.7

【多項選擇題】

甲公司于2023年3月1日取得對乙公司的一項長期股權投資，能對乙公司實施重大影響；取得時成本為4200萬元。2023年12月31日甲公司對乙公司的長期股權投資按權益法核算確認了投資收益180萬元，其他綜合收益50萬元。假定甲公司和乙公司均采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率均為25%，則下列關于甲公司2023年遞延所得稅相關的處理正確的有（　?。?。

A．如甲公司擬長期持有該項投資，則確認投資收益時應確認遞延所得稅影響

B．如甲公司擬長期持有該項投資，則確認其他綜合收益時應確認遞延所得稅影響

C．如甲公司擬長期持有該項投資，對于采用權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異，一般不確認相關的所得稅影響

D．如甲公司改變持有意圖擬對外出售，長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異，一般不確認相關的所得稅影響

E．如甲公司改變持有意圖擬對外出售，長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異，應確認相關的所得稅影響

【正確答案】C,E

【答案解析】選項A、B和C，如果企業(yè)擬長期持有該項投資，則因初始投資成本的調整產(chǎn)生的暫時性差異未來期間不會轉回，對未來期間沒有所得稅影響；因確認投資損益產(chǎn)生的暫時性差異，如在未來期間逐期分回現(xiàn)金股利或利潤時免稅，也不存在對未來期間的所得稅影響；因確認其他綜合收益產(chǎn)生的暫時性差異，在長期持有的情況下預計未來期間也不會轉回，因此在這種情況下，對于采用權益法核算的長期股權投資賬面價值與計稅基礎之間的差異，一般不確認相關的所得稅影響。選項D和E，如果投資企業(yè)改變持有意圖擬對外出售的情況下，按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)在轉讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除，在持有意圖由長期持有轉變?yōu)閿M近期出售的情況下，因長期股權投資賬面價值與計稅基礎不同產(chǎn)生的有關暫時性差異，均應確認相關的所得稅影響。

【多項選擇題】

下列關于增值稅一般納稅人登記的說法中，正確的有（　?。?。（2016年改編）

A．一般納稅人資格登記的年應稅銷售額標準是指一個公歷年度的銷售額

B．偶然發(fā)生的轉讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入納稅人的年應稅銷售額

C．納稅人登記為一般納稅人后，除另有規(guī)定外，不得再轉為小規(guī)模納稅人

D．不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可以選擇登記為小規(guī)模納稅人

E．個體工商戶不能登記為一般納稅人

【正確答案】B,C,D

【答案解析】選項A：年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內累計應征增值稅銷售額。選項E：其他個人（自然人）不得登記為一般納稅人。

【多項選擇題】

根據(jù)電子商務法律制度規(guī)定，下列關于電子商務平臺經(jīng)營者義務的說法中，正確的有（　?。?。

A．在接到知識產(chǎn)權權利人的通知后，及時采取刪除、屏蔽、斷開鏈接等必要措施，并將通知及時轉送平臺內經(jīng)營者

B．平臺經(jīng)營者不得利用服務協(xié)議、交易規(guī)則以及技術等手段對平臺內經(jīng)營者在平臺內的交易、交易價格以及與其他經(jīng)營者的交易進行不合理限制或附帶不合理條件

C．對關系消費者生命健康的商品或者服務，電子商務平臺經(jīng)營者對平臺內經(jīng)營者的資質資格未盡到審核義務，或者對消費者未盡到安全保障義務，造成消費者損害的，依法承擔相應的責任

D．對平臺交易信息應予以記錄、保存，并且保存時間不少于1年

E．平臺經(jīng)營者應當向市場監(jiān)督管理部門報送平臺內經(jīng)營者的身份信息

分割線

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】選項D：對平臺交易信息應予以記錄、保存，并且保存時間不少于3年。

【多項選擇題】

下列關于房產(chǎn)稅征收管理的規(guī)定，正確的有（　?。?。

A．納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起計征房產(chǎn)稅

B．納稅人委托施工企業(yè)建房，對于在辦理驗收手續(xù)前已出租的房屋，應按規(guī)定計征房產(chǎn)稅

C．房產(chǎn)稅實行按年征收，分期繳納，納稅期限由省級稅務機關確定

D．納稅人拆除房屋，不需要向稅務機關辦理變更登記

E．納稅人房產(chǎn)不在同一地方的，應按房產(chǎn)的坐落地點分別向房產(chǎn)所在地的稅務機關繳納房產(chǎn)稅

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項C：房產(chǎn)稅實行按年征收，分期繳納，納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。選項D：納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權發(fā)生轉移，以及出現(xiàn)新建、改建、擴建、拆除房屋等情況，而引起房產(chǎn)原值發(fā)生變化或者租金收入變化的，都要按規(guī)定及時向稅務機關辦理變更登記。

【單項選擇題】

某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：采用直接收款方式銷售自采銅原礦1200噸，含增值稅單價1.13萬元/噸。出口銅原礦加工的銅選礦40噸，取得不含稅銷售額160萬元。當?shù)劂~原礦資源稅稅率為5%，銅選礦資源稅稅率為4%，該企業(yè)當月應納資源稅（　　）萬元。

A．12.80

B．66.4

C．116

D．64

分割線

【答案解析】B

【答案解析】納稅人銷售應稅產(chǎn)品，納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當日。該企業(yè)當月應納資源稅=1200×1.13÷（1+13%）×5%+160×4%=66.4（萬元）。

堅持練習，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績，順利通過稅務師考試！