2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.19

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-11-19 10:33:31

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.19

【單項(xiàng)選擇題】

上市公司在其年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于非調(diào)整事項(xiàng)的是（　　）。（2023年）

A．對于報告期間資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的債務(wù)，在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間與債權(quán)人達(dá)成的債務(wù)重組協(xié)議

B．資產(chǎn)負(fù)債表日前購入的資產(chǎn)已經(jīng)按暫估金額入賬，資產(chǎn)負(fù)債表日后期間獲得證據(jù)能夠確定該資產(chǎn)的實(shí)際成本

C．資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值

D．發(fā)現(xiàn)報告年度的財務(wù)報表存在差錯

【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A，對于報告期間資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的債務(wù)，在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間與債權(quán)人達(dá)成的債務(wù)重組協(xié)議，屬于在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間新發(fā)生的事項(xiàng)，屬于非調(diào)整事項(xiàng)。

【多項(xiàng)選擇題】

下列情形中，不屬于在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的有（　?。?。

A．在上海銷售一批貨物

B．出租位于香港的一棟閑置辦公樓

C．讓渡位于非洲的一座金礦的采礦權(quán)

D．在臺灣的工廠受托加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品

E．境外單位提供位于日本的會議展覽場所

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)BC：由于辦公樓和金礦均在境外，因此不屬于在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為。選項(xiàng)D：由于勞務(wù)發(fā)生地在境外，因此不屬于在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為。選項(xiàng)E：不屬于在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為。

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于社會保險費(fèi)征收和繳納規(guī)則說法中，正確的是（??）。

A．遲延繳納社會保險費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以決定加收滯納金

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)對遲延繳納社會保險費(fèi)的行為，可以決定加收滯納金，但無權(quán)對責(zé)任人處以罰款

C．用人單位未辦理社會保險登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費(fèi)

D．只有勞動保障行政部門才可以對遲繳保險費(fèi)的行為決定加收滯納金

分割線

【正確答案】A

【答案解析】（1）選項(xiàng)ABD：遲延繳納社會保險費(fèi)的，由勞動保障行政部門或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定決定加收滯納金，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處5000元以上20000元以下的罰款。（2）選項(xiàng)C：用人單位未辦理社會保險登記的，由社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)核定其應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費(fèi)。