2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.3

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2026-01-03 09:10:07

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在稅務(wù)師考試的準(zhǔn)備過(guò)程中，不斷地重復(fù)演練稅務(wù)師的各類習(xí)題，對(duì)考生來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是一種加深知識(shí)理解、鞏固所學(xué)內(nèi)容的方式。

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2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.3

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，一定使企業(yè)資產(chǎn)和所有者權(quán)益總額同時(shí)增加的有（　?。＃?017年）

A．接受非控股股東直接捐贈(zèng)房產(chǎn)一棟，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)表明屬于非控股股東對(duì)企業(yè)的資本性投入

B．將公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)

C．確認(rèn)持有的交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值低于賬面價(jià)值的差額

D．盤盈一項(xiàng)固定資產(chǎn)

E．期末計(jì)提長(zhǎng)期借款的利息

分割線

【正確答案】A,B,D

【答案解析】選項(xiàng)A，接受非控股股東直接捐贈(zèng)房產(chǎn)一棟，經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)表明屬于非控股股東對(duì)企業(yè)的資本性投入，增加固定資產(chǎn)和資本公積，資產(chǎn)與所有者權(quán)益同時(shí)增加；選項(xiàng)B，將公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額計(jì)入其他綜合收益，同時(shí)增加資產(chǎn)和所有者權(quán)益；選項(xiàng)C，確認(rèn)持有的交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值低于賬面價(jià)值的差額，減少交易性金融資產(chǎn)，對(duì)應(yīng)公允價(jià)值變動(dòng)損益，使資產(chǎn)與所有者權(quán)益同時(shí)減少；選項(xiàng)D，盤盈一項(xiàng)固定資產(chǎn)通過(guò)以前年度損益調(diào)整核算，使資產(chǎn)與所有者權(quán)益同時(shí)增加；選項(xiàng)E，期末計(jì)提長(zhǎng)期借款利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用或沖減在建工程，可能使所有者權(quán)益減少，負(fù)債增加，或資產(chǎn)與負(fù)債同時(shí)增加。

【單項(xiàng)選擇題】

增值稅一般納稅人取得2024年開具的增值稅專用發(fā)票用于抵扣，進(jìn)行用途確認(rèn)的時(shí)間正確的是（　　）。（2024年）

A．在取得發(fā)票之日起180日內(nèi)

B．在當(dāng)期納稅申報(bào)結(jié)束前

C．在取得發(fā)票當(dāng)月

D．在取得發(fā)票次月15日內(nèi)

【正確答案】B

【答案解析】自2016年9月1日起，納稅人每日可登錄本省增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，查詢、選擇、確認(rèn)用于申報(bào)抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。也就是說(shuō)，納稅人只要在當(dāng)期納稅申報(bào)結(jié)束前登錄本省增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，查詢、選擇、確認(rèn)的用于申報(bào)抵扣或出口退稅的增值稅專用發(fā)票信息，均可在當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)時(shí)抵扣或用于出口退稅。

【多項(xiàng)選擇題】

2023年6月16日，甲公司因資不抵債被法院裁定破產(chǎn)。下列選項(xiàng)中，屬于甲公司財(cái)產(chǎn)的有（　?。?/div>

A．甲公司受乙公司委托，代為保管的一臺(tái)呼吸機(jī)

B．甲公司向丙公司承租的生產(chǎn)線一條，尚在租賃期間

C．甲公司向A銀行借款，用以抵押的甲公司的3臺(tái)機(jī)器設(shè)備

D．甲公司在破產(chǎn)申請(qǐng)受理后取得的100萬(wàn)股可流通的某上市公司股票

E．甲公司從丁公司購(gòu)買的已經(jīng)交付但尚未取得所有權(quán)的機(jī)床

分割線

【正確答案】C,D

【答案解析】（1）選項(xiàng)D：破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)屬于債務(wù)人的全部財(cái)產(chǎn)（機(jī)床的所有權(quán)尚未轉(zhuǎn)移，屬于丁公司財(cái)產(chǎn)），以及破產(chǎn)申請(qǐng)受理后至破產(chǎn)程序終結(jié)前債務(wù)人取得的財(cái)產(chǎn)，為債務(wù)人財(cái)產(chǎn)。（2）選項(xiàng)C：債務(wù)人已依法設(shè)定擔(dān)保物權(quán)的特定財(cái)產(chǎn)，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為債務(wù)人財(cái)產(chǎn)。（3）選項(xiàng)AB：債務(wù)人基于倉(cāng)儲(chǔ)、保管、承攬、代銷、借用、寄存、租賃等合同或者其他法律關(guān)系占有、使用的他人財(cái)產(chǎn)，不屬于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)。（4）選項(xiàng)E：債務(wù)人在所有權(quán)保留買賣中尚未取得所有權(quán)的財(cái)產(chǎn)，不屬于債務(wù)人財(cái)產(chǎn)。

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)2024年1月與銀行簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同注明2024年流動(dòng)資金最高限額為400萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生借款5筆，其中借款金額為50萬(wàn)元的有2筆，借款金額為100萬(wàn)元的有3筆。上述借款在2024年內(nèi)均在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還，且每筆借款均未簽訂新合同。已知借款合同印花稅稅率為0.05‰。則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（　　）元。

A．50

B．150

C．200

D．350

【正確答案】C

【答案解析】借貸雙方簽訂的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同只以其規(guī)定的最高限額為印花稅計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花。則該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=400×10000×0.05‰=200（元）。

【多項(xiàng)選擇題】

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列項(xiàng)目的，應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，繳納土地增值稅的有（　?。?。

A．將本項(xiàng)目開發(fā)產(chǎn)品安置回遷戶

B．將開發(fā)產(chǎn)品獎(jiǎng)勵(lì)給職工

C．將開發(fā)產(chǎn)品用于償債

D．將開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外投資

E．將開發(fā)產(chǎn)品出租

【答案解析】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E：房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租時(shí)，所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！