2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.17

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2026-02-17 09:20:24

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在稅務(wù)師備考過(guò)程中，可以根據(jù)練習(xí)反饋調(diào)整復(fù)習(xí)重點(diǎn)，動(dòng)態(tài)分配時(shí)間，避免在已掌握內(nèi)容上過(guò)度消耗精力。東奧會(huì)計(jì)在線整理了稅務(wù)師每日一練習(xí)題練習(xí)，希望同學(xué)們可以抽出十分鐘，每日打卡！

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2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.17

【單項(xiàng)選擇題】

2024年1月15日，甲公司和客戶乙公司簽訂了一項(xiàng)總金額為2000萬(wàn)元的固定造價(jià)合同，在乙公司自有土地上建造一幢辦公樓，預(yù)計(jì)合同總成本為1200萬(wàn)元；截至2024年年末，甲公司累計(jì)已發(fā)生成本720萬(wàn)元；2025年年初，合同雙方同意更改該辦公樓屋頂?shù)脑O(shè)計(jì)，合同價(jià)格和預(yù)計(jì)總成本因此而分別增加500萬(wàn)元和240萬(wàn)元。假定該建造服務(wù)屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)，并根據(jù)累計(jì)發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理正確的是（　?。?。

A．2024年年末，甲公司應(yīng)確認(rèn)收入720萬(wàn)元

B．2025年年初，甲公司應(yīng)將合同變更作為原合同終止及新合同訂立進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

C．2025年年初，甲公司應(yīng)將合同變更作為單獨(dú)合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

D．2025年年初，甲公司應(yīng)確認(rèn)收入50萬(wàn)元

【正確答案】D

【答案解析】合同變更日已轉(zhuǎn)讓商品與未轉(zhuǎn)讓商品不可明確區(qū)分，應(yīng)將合同變更部分作為原合同的組成部分，在合同變更日重新計(jì)算履約進(jìn)度，并調(diào)整當(dāng)期收入；2024年的履約進(jìn)度=720/1200×100%=60%；2024年確認(rèn)收入=2000×60%=1200（萬(wàn)元）；2025年初，重新估計(jì)的履約進(jìn)度=720/（1200+240）×100%=50%；合同變更日應(yīng)確認(rèn)收入=2500×50%-1200=50（萬(wàn)元）。

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)需要進(jìn)行納稅申報(bào)的有（　?。?/div>

A．代扣代繳義務(wù)人

B．享受減稅的納稅人

C．享受免稅的納稅人

D．納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的納稅人

E．已經(jīng)依法注銷的納稅人

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】無(wú)

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于破產(chǎn)申請(qǐng)的表述中，正確的有（　?。?/div>

A．債權(quán)人申請(qǐng)債務(wù)人清算的，債務(wù)人仍可以申請(qǐng)和解、重整

B．債務(wù)人申請(qǐng)清算的，債務(wù)人不得再申請(qǐng)和解

C．債務(wù)人進(jìn)入重整或和解程序后，重整或和解失敗，經(jīng)法院裁定可以轉(zhuǎn)入清算程序

D．債務(wù)人經(jīng)破產(chǎn)宣告進(jìn)入清算程序后，仍可轉(zhuǎn)為重整或和解

E．債務(wù)人申請(qǐng)清算的，債權(quán)人仍可申請(qǐng)重整

【正確答案】A,C,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：債權(quán)人申請(qǐng)債務(wù)人清算的，債務(wù)人既可以申請(qǐng)和解，也可以自己或由出資人申請(qǐng)重整。（2）選項(xiàng)BE：債務(wù)人申請(qǐng)清算的，債權(quán)人或債務(wù)人的出資人可以申請(qǐng)重整，債務(wù)人也可以申請(qǐng)和解。（3）選項(xiàng)C：債務(wù)人進(jìn)入重整或和解程序后，重整或和解失敗，經(jīng)法院裁定轉(zhuǎn)入清算程序。（4）選項(xiàng)D：債務(wù)人一旦經(jīng)破產(chǎn)宣告進(jìn)入清算程序，則不得轉(zhuǎn)為重整或和解。

【多項(xiàng)選擇題】

下列憑證中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅的有（　?。?。

A．專利權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的憑證

B．專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的憑證

C．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所書立的憑證

D．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的憑證

E．土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項(xiàng)D：應(yīng)按“技術(shù)合同”繳納印花稅。選項(xiàng)E：土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)（不包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移）按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅。

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的是（　　）。

A．目前計(jì)征煙葉稅的法律依據(jù)為《中華人民共和國(guó)煙葉稅暫行條例》

B．煙葉稅按季度計(jì)征

C．繳庫(kù)期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)

D．煙葉稅應(yīng)作為一般納稅人購(gòu)進(jìn)煙葉抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算基數(shù)

分割線

【正確答案】D

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：目前計(jì)征煙葉稅的法律依據(jù)為《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》；（2）選項(xiàng)BC：煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。
【得分攻略】煙葉稅本身的考試難度不大，但可與增值稅、消費(fèi)稅綜合命題。和增值稅的關(guān)聯(lián)：煙葉屬于農(nóng)產(chǎn)品，單位（增值稅一般納稅人）收購(gòu)煙葉，既要繳納煙葉稅，同時(shí)收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)×扣除率，其中買價(jià)中包含收購(gòu)煙葉支付的價(jià)款總額和煙葉稅，所以煙葉稅應(yīng)作為一般納稅人購(gòu)進(jìn)煙葉抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算基數(shù)。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！