2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.11

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2026-03-11 13:47:50

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在稅務(wù)師考試備考中，通過習(xí)題練習(xí)可以清晰的發(fā)現(xiàn)自己在學(xué)習(xí)當中的遺漏點。東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們可以堅持練習(xí)，鞏固基礎(chǔ)的同時也查漏補缺！

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2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總3.11

【單項選擇題】

甲公司2024年5月10日以每股21元的價格購入乙公司股票5萬股，其中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1元/股，另支付相關(guān)稅費4.4萬元，作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算。2024年5月31日，甲公司收到現(xiàn)金股利5萬元。2024年12月31日乙公司股票收盤價為26元/股。2025年5月8日收到乙公司2025年1月18日宣告派發(fā)的現(xiàn)金股利4萬元，2025年8月28日甲公司以每股23元價格出售乙公司全部股票并收訖款項，因該業(yè)務(wù)甲公司計算的應(yīng)交增值稅為0.6萬元。不考慮其他因素，甲公司該交易性金融資產(chǎn)自購入至出售累計影響利潤總額的金額為（　　）萬元。

A．10

B．12

C．14

D．16

【正確答案】C

【答案解析】甲公司該交易性金融資產(chǎn)自購入至出售累計影響利潤總額的金額=-4.4+（26-20）×5+4+（23-26）×5-0.6=14（萬元）。

【多項選擇題】

稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人的增值稅納稅情況進行檢查時，發(fā)現(xiàn)的下列情形中，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”貸方科目核算的有（　?。?。

A．企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利，未進行賬務(wù)處理

B．企業(yè)將外購的生產(chǎn)用原材料改變用途用于個人消費，未進行賬務(wù)處理

C．企業(yè)將委托加工收回的消費稅應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，未進行賬務(wù)處理

D．企業(yè)銷售的貨物發(fā)生退貨，開具了紅字專用發(fā)票但未進行賬務(wù)處理

E．企業(yè)將外購的貨物無償贈送給其他單位，未進行賬務(wù)處理

【正確答案】A,B,E

【答案解析】增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目，貸記有關(guān)科目。選項A：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，增值稅視同銷售，應(yīng)調(diào)增“銷項稅額”；選項B：將外購的貨物用于個人消費，增值稅進項稅額不得抵扣，應(yīng)調(diào)增“進項稅額轉(zhuǎn)出”；選項C：將消費稅應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不繳納消費稅，也不繳納增值稅；選項D：發(fā)生銷售退回，開具增值稅紅字專用發(fā)票的，應(yīng)調(diào)減“銷項稅額”；選項E：將外購的貨物用于贈送，增值稅視同銷售，應(yīng)調(diào)增“銷項稅額”。

【多項選擇題】

某房地產(chǎn)開發(fā)公司擬興建幸福家園小區(qū)項目，向市規(guī)劃局申請辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證并提交了相關(guān)材料。下列表述中，正確的有（　?。?/div>

A．公司應(yīng)到市規(guī)劃局辦公場所提出申請

B．公司的申請材料不齊全的，市規(guī)劃局應(yīng)當場或在5日內(nèi)一次告知需要補正的全部內(nèi)容

C．市規(guī)劃局為公司提供的申請書格式文本，不得收取工本費

D．公司應(yīng)當對其申請材料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責(zé)，市規(guī)劃局無須對此進行核查或者履行義務(wù)

E．市規(guī)劃局受理行政許可申請的，可口頭告知公司

【正確答案】B,C

【答案解析】（1）選項A：申請方式上,行政相對人可以書面形式上門遞交申請,也可以采用現(xiàn)代化通信手段,如信函、電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件等方式,進行多渠道申請。（2）選項D：申請人申請行政許可，應(yīng)當如實向行政機關(guān)提交有關(guān)材料和反映真實情況，并對其申請材料實質(zhì)內(nèi)容的真實性負責(zé)。行政機關(guān)應(yīng)當對申請人提交的申請材料進行審查。（3）選項E：行政機關(guān)受理或者不予受理行政許可申請，應(yīng)當出具加蓋本行政機關(guān)專用印章和注明日期的書面憑證。

【多項選擇題】

根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列各項中不屬于消極非金融機構(gòu)的有（　　）。

A．非營利組織

B．成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)

C．政府機構(gòu)

D．正處于資產(chǎn)重組過程中的企業(yè)

E．上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn)生不屬于積極經(jīng)營活動收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機構(gòu)

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】下列非金融機構(gòu)不屬于消極非金融機構(gòu)：（1）上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)；（2）政府機構(gòu)或者履行公共服務(wù)職能的機構(gòu)；（3）僅為了持有非金融機構(gòu)股權(quán)或者向其提供融資和服務(wù)而設(shè)立的控股公司；（4）成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務(wù)的企業(yè)；（5）正處于資產(chǎn)清算或者重組過程中的企業(yè)；（6）僅與本集團（該集團內(nèi)機構(gòu)均為非金融機構(gòu)）內(nèi)關(guān)聯(lián)機構(gòu)開展融資或者對沖交易的企業(yè)；（7）非營利組織。