2026年稅務師練習題每日一練匯總3.19

來源：東奧會計在線責編：姜喆2026-03-19 09:31:25

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習題練習在備考中有著舉足輕重的地位，通過不斷地練習，不僅可以提高應試能力，還能鞏固知識點的記憶，逐漸融會貫通。東奧會計在線在下文中整理了稅務師各個科目每日一練練習題，希望同學們堅持打卡練習！

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2026年稅務師練習題每日一練匯總3.19

【多項選擇題】

甲公司適用的增值稅稅率為13%，2024年3月1日銷售一批不含稅價為8000000元的商品給丙公司，丙公司當日開具面值9040000元、年利率6%、期限6個月的商業(yè)承兌匯票，甲公司按月計提票據(jù)利息，2024年5月1日甲公司將該票據(jù)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為9%，該業(yè)務不符合金融資產(chǎn)終止確認的條件。票據(jù)到期后丙公司未付款，甲公司轉為應收賬款，該應收賬款在2024年12月31日的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為7800000元。不考慮其他因素，關于上述業(yè)務的會計分錄正確的有（　?。?/div>

A．2024年3月1日銷售商品
借：應收票據(jù)　　　　　　　　　　 9040000
?貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　 8000000
???應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　 1040000

B．2024年5月1日貼現(xiàn)票據(jù)
借：銀行存款　　　　　　　　　　 9031864
??財務費用　　　　　　　　　　　279336
　貸：短期借款　　　　　　　　　　 9311200

C．2024年3月至8月按月計提利息
每月末分錄：
借：應收票據(jù)　　　　　　　　　　　 45200
　貸：財務費用　　　　　　　　　　　 45200

D．2024年9月1日票據(jù)到期未付
借：應收賬款　　　　　　　　　　 9311200
　貸：應收票據(jù)　　　　　　　　　　 9040000
　　　財務費用　　　　　　　　　　　271200

E．2024年12月31日計提壞賬準備
借：信用減值損失　　　　　　　　 1511200
　貸：壞賬準備　　　　　　　　　　 1511200

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】該業(yè)務相關會計分錄如下：
（1）銷售商品時
借：應收票據(jù)　　　　　　　　　　9040000
　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　 8000000
???應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
　　　　　　　　　　　　　　　　　 1040000
（2）3月至8月每月計提利息
借：應收票據(jù)　　　　　　　　　　　45200
　貸：財務費用　　　　　　　　　　　 45200
（3）貼現(xiàn)時
到期值=9040000+9040000×6%/2=9311200（元）。
貼現(xiàn)息=9311200×9%×4/12=279336（元）。
貼現(xiàn)額=9311200-279336=9031864（元）。
借：銀行存款　　　　　　　　　　 9031864
??財務費用　　　　　　　　　　　279336
　貸：短期借款　　　　　　　　　　 9311200
（4）票據(jù)到期未收到款項
借：應收賬款　　　　　　　　　　9311200
　貸：應收票據(jù)　　　　　　　　　　 9311200
（5）計提壞賬準備
應計提壞賬準備=9311200-7800000=1511200（元）。
借：信用減值損失　　　　　　　　1511200
　貸：壞賬準備　　　　　　　　　　 1511200

【單項選擇題】

企業(yè)所得稅扣繳義務人每次代扣的稅款，繳入國庫的期限為（　?。?/div>

A．次月7日內

B．代扣之日起7日內

C．次月15日內

D．代扣之日起15日內

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)所得稅扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

【單項選擇題】

下列選項中，不屬于辦理注銷許可情形的是（　?。?。

A．行政許可依法被撤銷、撤回

B．因不可抗力導致行政許可事項無法實施

C．法人或者其他組織依法終止

D．被許可人在有效期屆滿前申請延續(xù)，行政機關逾期未作決定

【正確答案】D

【答案解析】選項D：（1）稅務機關應當根據(jù)被許可人的申請，在該稅務行政許可有效期屆滿前作出是否準予延續(xù)的決定；逾期未作決定的，視為準予延續(xù)。（2）行政許可有效期屆滿未延續(xù)的，屬于注銷許可的情形。

【單項選擇題】

下列說法符合印花稅征收管理規(guī)定的是（　?。?。

A．應稅營業(yè)賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納

B．未履行的應稅合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)，已繳納的印花稅可申請退還或抵繳稅款

C．不動產(chǎn)產(chǎn)權發(fā)生轉移的，納稅人應當向機構所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅

D．對已經(jīng)貼花的應稅憑證，凡多貼印花稅票的，可以申請退稅或抵繳稅款

【正確答案】A

【答案解析】選項B：未履行的應稅合同、產(chǎn)權轉移書據(jù)，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款；選項C：不動產(chǎn)產(chǎn)權發(fā)生轉移的，納稅人應當向不動產(chǎn)所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅；選項D：對已經(jīng)貼花的應稅憑證，凡多貼印花稅票的，不得申請退稅或抵繳稅款。