2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.18

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2026-04-18 09:10:18

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在稅務(wù)師考試的備考進(jìn)程中，每日?qǐng)?jiān)持進(jìn)行訓(xùn)練，對(duì)于備考稅務(wù)師的考生而言，有著不可忽視的重要作用。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來(lái)練習(xí)吧！

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2026年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.18

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理表述中，正確的有（　?。?。（2024年）

A．企業(yè)發(fā)生的符合資本化條件的開(kāi)發(fā)階段支出應(yīng)當(dāng)借記“研發(fā)支出——資本化支出”科目，期末轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)

B．“研發(fā)支出——資本化支出”科目的期末余額應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)為“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目

C．企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用化研發(fā)支出，應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表中列報(bào)為“研發(fā)費(fèi)用”項(xiàng)目

D．企業(yè)期末應(yīng)將研發(fā)支出科目歸集的費(fèi)用化支出金額轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目

E．企業(yè)開(kāi)發(fā)階段發(fā)生的借款利息支出應(yīng)當(dāng)借記“研發(fā)支出——資本化支出”科目

【正確答案】C,D

【答案解析】選項(xiàng)A，開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件的支出，先計(jì)入研發(fā)支出——資本化支出，待達(dá)到預(yù)定用途時(shí)轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)，但如果期末尚未達(dá)到預(yù)定用途，則仍在“研發(fā)支出——資本化支出”科目中核算；選項(xiàng)B，“研發(fā)支出——資本化支出”科目的期末余額應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)為“開(kāi)發(fā)支出”項(xiàng)目；選項(xiàng)E，開(kāi)發(fā)階段發(fā)生的借款利息支出若不符合資本化條件，應(yīng)當(dāng)記入“研發(fā)支出——費(fèi)用化支出”科目。

【單項(xiàng)選擇題】

下列一般稅務(wù)咨詢的方式中，屬于新興的一種方式的是（　　）。

A．書(shū)面咨詢

B．電話咨詢

C．晤談

D．網(wǎng)絡(luò)咨詢

【正確答案】D

【答案解析】無(wú)

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政處罰法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政處罰聽(tīng)證程序的表述中，正確的有（　　）。

A．當(dāng)事人不承擔(dān)行政機(jī)關(guān)組織聽(tīng)證的費(fèi)用

B．當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)告知后3日內(nèi)提出

C．當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)告知后5日內(nèi)提出

D．當(dāng)事人要求聽(tīng)證的，應(yīng)當(dāng)在行政機(jī)關(guān)告知后7日內(nèi)提出

E．除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私依法予以保密外，聽(tīng)證公開(kāi)舉行

【正確答案】A,C,E

【答案解析】無(wú)

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（　?。?/div>

A．臨時(shí)來(lái)華承包工程和提供勞務(wù)不足1年，在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且已經(jīng)結(jié)清稅款，可不參加當(dāng)年度的所得稅匯算清繳

B．非居民企業(yè)采用電子方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)附報(bào)紙質(zhì)納稅申報(bào)資料

C．非居民企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年度所得稅申報(bào)有誤的，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理年度所得稅申報(bào)

D．非居民企業(yè)委托中介機(jī)構(gòu)代理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的，應(yīng)附送委托人簽章的委托書(shū)原件

【正確答案】C

【答案解析】選項(xiàng)C：非居民企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年度所得稅申報(bào)有誤的，應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理年度所得稅申報(bào)。

【單項(xiàng)選擇題】

某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2024年12月新研制一批高檔香水生產(chǎn)成本共計(jì)40000元，將其中的50%用于贊助，另外50%用于生產(chǎn)高檔化妝品。當(dāng)月銷(xiāo)售高檔化妝品取得含稅收入80000元。高檔香水的成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（　?。┰?。

A．18031.23

B．14325.35

C．13769.47

D．14148.88

【正確答案】B

【答案解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅；納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，不是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而是用于其他方面的，如用于在建工程、贊助、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等，應(yīng)視同銷(xiāo)售，于移送使用時(shí)納稅。該化妝品廠應(yīng)納消費(fèi)稅=40000×50%×（1+5%）÷（1-15%）×15%+80000÷（1+13%）×15%=14325.35（元）。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！