【答疑精選】《稅法一》之銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定

    【東奧小編】各位備考的學(xué)員，在學(xué)習(xí)的過(guò)程中，無(wú)論是做題還是看教材，都會(huì)遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過(guò)東奧的答疑版塊向東奧的老師們請(qǐng)教。同時(shí)，也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。

　　單項(xiàng)選擇題

　　2013年9月，甲公司將位于境外的不動(dòng)產(chǎn)出租，取得租金收入30萬(wàn)元，將承租的境內(nèi)辦公室轉(zhuǎn)租，取得轉(zhuǎn)租租金收入20萬(wàn)元，發(fā)生租金支出14萬(wàn)元。甲公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅( )萬(wàn)元。

　　A.1.8

　　B.1

　　C.2.5

　　D.0.3

    【正確答案】：B

    【答案解析】：出租的不動(dòng)產(chǎn)在境外的，不繳納營(yíng)業(yè)稅。甲公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=20×5%=1(萬(wàn)元)。

　　請(qǐng)問(wèn)教師，不是轉(zhuǎn)租的可以扣除租入的支出來(lái)交營(yíng)業(yè)稅嗎??我在教材268頁(yè)也沒(méi)有找到相關(guān)的具體解釋??請(qǐng)問(wèn)書(shū)中哪里有具體一的說(shuō)明呢?

    【東奧老師回答】

    尊敬的學(xué)員，您好：

　　您的理解錯(cuò)誤，在計(jì)算個(gè)人所得稅的時(shí)候是可以扣除轉(zhuǎn)租的承租的租金的，但是對(duì)于計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的時(shí)候租金收入沒(méi)有差額征收營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，一律是全額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅的。

    祝您學(xué)習(xí)愉快！

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