2019年《稅法一》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算
奮斗的路上沒有什么捷徑可走，唯有腳踏實(shí)地。稅務(wù)師考試備考，希望大家為考試做好充分準(zhǔn)備，不打無準(zhǔn)備之仗。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
應(yīng)納稅額的計(jì)算
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法一》-消費(fèi)稅
【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)納稅額的計(jì)算
應(yīng)納稅額的計(jì)算
生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算
1.正常生產(chǎn)銷售：按銷售額/銷售量計(jì)算
2.自產(chǎn)自用
用途 | 稅務(wù)處理 |
連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 | 不征稅 |
連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品 | 視同銷售 |
其他方面 | 視同銷售 |
3.視同銷售銷售額的確定
(1)按納稅人當(dāng)月或近期同類消費(fèi)品的售價(jià)計(jì)稅
(一般用平均價(jià)；換抵投用最高價(jià))
(2)無同類消費(fèi)品售價(jià)的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。
從價(jià)定率 | 組價(jià)=（成本+利潤）÷（1-比例稅率） 應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率 |
復(fù)合計(jì)稅 | 組價(jià)=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率） 應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率 |
【注意】征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，公式中的成本利潤率按消費(fèi)稅法規(guī)定確定，消費(fèi)稅和增值稅的計(jì)算都用到該組成計(jì)稅價(jià)格。
每一道做過的習(xí)題都會(huì)讓我們發(fā)現(xiàn)自己薄弱的地方是在哪里，有哪里需要改正。2019年稅務(wù)師報(bào)名即將開始，希望大家及時(shí)做好準(zhǔn)備，迎接報(bào)名吧。
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