銷售額計征_2019年《稅法一》答疑精選
來源：東奧會計在線責(zé)編：趙禹衡2019-06-24 10:28:07
相信自己，不斷突破。2019年稅務(wù)師備考正在進行中，戰(zhàn)役剛剛打響，我們還有機會趕超他人。希望各位考生都能夠找到適合自己的學(xué)習(xí)方式，爭取在最短時間內(nèi)跟上步伐！
【學(xué)員提問】
果木酒到底算哪一類? 如果屬于啤酒 答案應(yīng)該C
【相關(guān)例題】
某果木酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售果木酒取得的收入為140.4萬元(含稅)，當(dāng)月發(fā)出貨物時收取包裝物押金4.68萬元，定期2個月收回，另外當(dāng)月沒收逾期未退的包裝物押金為2.34萬元。該企業(yè)本月應(yīng)確認的銷項稅額為( )萬元。
A.20.4
B.20.74
C.21.08
D.20.80
正確答案:C
【知識點】銷項稅額
答案解析 :
除黃酒、啤酒包裝物押金在逾期未歸還時計入銷售額計征增值稅外，其他酒類產(chǎn)品的包裝物押金應(yīng)在收取時并入銷售額計征增值稅。該企業(yè)本月銷項稅額=(140.4+4.68)÷(1+17%)×17%=21.08(萬元)。
【東奧答疑】
果木酒屬于其他酒，不屬于啤酒。本題C正確。
果啤才屬于啤酒。如果本題考核啤酒的話，應(yīng)該選B，銷項稅額=(140.4+2.34)÷(1+17%)×17%=20.74(萬元)。
具體參見教材P228下面的3、4。
一個人的成長，只有通過磨練才可以提高。備考2019年稅務(wù)師考試，希望各位考生能夠克服種種困難，成功登上終點。
注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法一》東奧教研團隊
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