不得抵扣增值稅的進(jìn)項稅的具體處理方法_2020年《稅法一》基礎(chǔ)考點
很多考生在備考稅務(wù)師的時候，感覺增值稅相關(guān)考點過于繁多，難以記憶。東奧為你整理了相應(yīng)的內(nèi)容，希望可以幫你高效的記憶。
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
不得抵扣增值稅的進(jìn)項稅的具體處理方法
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《稅法一》第二章-增值稅
【知識點】不得抵扣增值稅的進(jìn)項稅的具體處理方法
不得抵扣增值稅的進(jìn)項稅的具體處理方法
第一類，購入時不予抵扣：直接計入購貨的成本。
第二類，已抵扣后改變用途、發(fā)生非正常損失等：作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出按照轉(zhuǎn)出時基數(shù)的不同，分為常見的4種轉(zhuǎn)出方法，即(計算題、綜合題考點)：
1.直接計算轉(zhuǎn)出法：適用于已抵扣過進(jìn)項稅的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的非正常損失、改變用途等。
2.還原計算進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的方法——適用于計算抵扣進(jìn)項稅的農(nóng)產(chǎn)品的非正常損失
3.比例計算進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的方法——適用于半成品、產(chǎn)成品的非正常損失
4.凈值折算轉(zhuǎn)出的方法——適用于已抵扣過進(jìn)項稅的不動產(chǎn)改變用途、發(fā)生非正常損失等
準(zhǔn)備稅務(wù)師考試的時候，建議在沖刺階段對需要背記的內(nèi)容進(jìn)行突擊記憶，這樣的效果會好一些。
（注：以上內(nèi)容選自小燕老師《稅法一》授課講義）
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