境內(nèi)銷售的界定_2021年稅務(wù)師《稅法一》高頻考點(diǎn)
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
境內(nèi)銷售的界定
【所屬章節(jié)】
第二章 增值稅
【知識(shí)點(diǎn)】境內(nèi)銷售的界定
境內(nèi)銷售的界定
(一)境內(nèi)銷售的判定
類別 | 銷售范圍 | 境內(nèi)的界定 |
傳統(tǒng)增值稅 | 銷售貨物 | 起運(yùn)地或所在地在境內(nèi) |
營(yíng)改增項(xiàng)目 | 服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外） | 銷售方或者購(gòu)買方在境內(nèi) |
無(wú)形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外） | ||
銷售不動(dòng)產(chǎn) | 不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi) | |
租賃不動(dòng)產(chǎn) | ||
銷售自然資源使用權(quán) | 自然資源在境內(nèi) |
判定目的：是否需要在我國(guó)繳納或代扣代繳增值稅。
(二)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)
1.下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)：
2.境外單位或者個(gè)人發(fā)生的下列行為不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)：
(1)為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)。
(2)向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程施工地點(diǎn)在境外的建筑服務(wù)、工程監(jiān)理服務(wù)。
(3)向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)。
(4)向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)。
【記憶】接受方為境內(nèi)單位或個(gè)人，提供方為境外單位或個(gè)人。上述情形屬于完全境外，不交增值稅。
3.境內(nèi)單位和個(gè)人作為工程分包方，為施工地點(diǎn)在境外的工程項(xiàng)目提供建筑服務(wù)，從境內(nèi)工程總承包方取得的分包款收入，視同從境外取得收入。
（注：以上內(nèi)容選自小燕老師《稅法一》授課講義）
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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