稅法一沖刺考點速記手冊：農(nóng)產(chǎn)品扣除率的確定
來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2021-10-20 18:06:47
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農(nóng)產(chǎn)品扣除率的確定
項目 | 銷售方情況 | 購買方抵扣規(guī)則 | ||||
銷售方性質(zhì) | 征免情況 | 扣稅依據(jù)的票據(jù) | 抵扣公式的“買價” | 一般扣除率 | 目的貨物適用基本稅率的扣除率 | |
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 | 一般納稅人和小規(guī)模納稅人 | 免稅 | 農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票 | 發(fā)票注明的買價 | 9% | 10% |
批發(fā)、零售農(nóng)產(chǎn)品（肉、蛋、菜）享受免稅的 | 不論有無發(fā)票，均不得計算抵扣進項稅 | |||||
批發(fā)、零售農(nóng)產(chǎn)品未享受免稅的 | 一般納稅人 | 9%稅率計稅 | 增值稅專用發(fā)票 | 增值稅專用發(fā)票注明的金額 | 9% | 10% |
小規(guī)模納稅人 | 3%征收率計稅 | |||||
銷售糧食和大豆 | 國有糧食購銷企業(yè) | 免稅 | ||||
（注：以上《稅法一》內(nèi)容由東奧教務團隊整理）
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