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年終獎(jiǎng)個(gè)稅怎么計(jì)算劃算

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-04-28 11:42:59

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-06-27 11:23:30

年終獎(jiǎng)個(gè)稅計(jì)算有單獨(dú)計(jì)稅和并入綜合所得合并計(jì)稅兩種方式。

單獨(dú)計(jì)稅：根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第30號(hào))，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，在2027年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。

例如，小張年底取得獎(jiǎng)金4.2萬(wàn)元，選擇享受全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅政策。首先，用42000元除以12個(gè)月得出3500元；其次，從綜合所得月度稅率表中，查找3500元對(duì)應(yīng)稅率為10%，速算扣除數(shù)為210；最后，用該筆獎(jiǎng)金收入乘以稅率，再減去速算扣除數(shù)，得到應(yīng)納稅額，即42000×10%-210=3990元。

并入綜合所得合并計(jì)稅：居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)，應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入(含全年一次性獎(jiǎng)金收入)-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除〔適用稅率：個(gè)人所得稅稅率表(綜合所得適用)〕。

例如，劉女士為A公司員工，2024年共取得工資收入102000元，另取得全年一次性獎(jiǎng)金48000元。劉女士2024年可以扣除的符合規(guī)定的三險(xiǎn)一金合計(jì)為24000元，符合條件的專項(xiàng)附加扣除為12000元，無(wú)其他扣除，無(wú)其他綜合所得及減免稅事項(xiàng)。其應(yīng)納稅所得額=(102000+48000)-60000-24000-12000=54000元，應(yīng)納稅額=54000×10%-2520=2880元。

如何選擇更劃算的計(jì)稅方式

中低收入者：對(duì)于中低收入者，將年終獎(jiǎng)并入綜合所得計(jì)稅可能更劃算。因?yàn)椴⑷刖C合所得后，可能會(huì)使應(yīng)納稅所得額適用較低的稅率檔次。如上述劉女士的例子，選擇并入綜合所得合并計(jì)稅繳納個(gè)人所得稅2880元，比不并入綜合所得單獨(dú)計(jì)稅繳納的4770元更少。

收入較高且年終獎(jiǎng)較多者：對(duì)于收入較高且年終獎(jiǎng)較多的人，單獨(dú)計(jì)稅可能更有利。因?yàn)閱为?dú)計(jì)稅時(shí)，年終獎(jiǎng)可以單獨(dú)按照月?lián)Q算后的綜合所得稅率表計(jì)算納稅，有可能避免將年終獎(jiǎng)并入綜合所得后使稅率大幅提高。如張先生為B公司員工，2024年共取得工資收入132000元，另取得全年一次性獎(jiǎng)金50000元。張先生2024年可以扣除的符合規(guī)定的三險(xiǎn)一金合計(jì)為24000元，符合條件的專項(xiàng)附加扣除為12000元，無(wú)其他扣除，無(wú)其他綜合所得及減免稅事項(xiàng)。其選擇不并入綜合所得單獨(dú)計(jì)稅更為有利。

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