轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么用分錄表示
精選回答
轉(zhuǎn)出未交增值稅會計分錄
?1.月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額和銷項稅額?：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
?2.計算應(yīng)繳納的增值稅?：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
?3.實際交納增值稅?：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
轉(zhuǎn)出未交增值稅對財務(wù)報表的影響
1. 資產(chǎn)負(fù)債表：應(yīng)交增值稅科目(負(fù)債類科目)的余額會相應(yīng)減少。
2. 利潤表：轉(zhuǎn)出未交增值稅的金額可能會被列示為稅金及附加科目的費用項目。
3. 現(xiàn)金流量表：轉(zhuǎn)出未交增值稅的金額可能會被列示為經(jīng)營活動中的稅金及附加項目。
不得抵扣進(jìn)項稅額的具體處理方法
1. 稅務(wù)處理
①購入時即不予抵扣：進(jìn)項稅額直接計入購貨的成本
②購入時可以抵扣，已抵扣后改變用途、發(fā)生非正常損失、出口不得免征和抵扣稅額：作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理
2. 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出按照標(biāo)的物的不同，分為常見的四種轉(zhuǎn)出方法：
①直接計算轉(zhuǎn)出法：適用于已抵扣過進(jìn)項稅額的貨物(固定資產(chǎn)除外)、勞務(wù)、服務(wù)的非正常損失、改變用途等。
②還原計算轉(zhuǎn)出法：適用于計算抵扣進(jìn)項稅額的農(nóng)產(chǎn)品的非正常損失、改變用途等。
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