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個(gè)人出租商鋪要交多少增值稅

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-12-05 13:57:20

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-12-05 13:57:20

個(gè)人出租商鋪要交多少增值稅

個(gè)人出租商鋪要交的增值稅

依據(jù)財(cái)稅2016年36號(hào)文，個(gè)人出租非住房，稅率為5%。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。對(duì)于其他個(gè)人，采取一次性預(yù)收租金出租不動(dòng)產(chǎn)的租金收入，可以在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)分?jǐn)?，?jì)算繳納增值稅額。所以，增值稅可以選擇每月分別申報(bào)繳納。同時(shí)，依據(jù)總局公告2019年第4號(hào)，對(duì)小規(guī)模納稅人月銷售額在10萬(wàn)元以下的，可以免征增值稅。假設(shè)小王當(dāng)月沒(méi)有其他增值稅應(yīng)稅收入，由于該筆房租收入低于10萬(wàn)元，所以可以免增值稅。

個(gè)人出租商鋪需要交的稅如下：

1. 房產(chǎn)稅（從租計(jì)算）。

2. 個(gè)人所得稅。

3. 增值稅。

4. 城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)。

5. 印花稅。

個(gè)人出租商鋪交稅的計(jì)算

(一)個(gè)人出租商鋪房產(chǎn)稅計(jì)征

從租計(jì)征：應(yīng)納稅額=不含增值稅租金收入×12%

房產(chǎn)稅的征稅范圍

以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，但獨(dú)立于房屋之外的建筑物(如水塔、圍墻、室外游泳池等)不屬于房屋，不征收房產(chǎn)稅。

房產(chǎn)稅的征稅范圍為：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅;但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

例題：2019年1月1日，甲企業(yè)把其A座辦公樓租賃給美國(guó)的一家公司，租賃金額為9000美元/年，適用的人民幣匯率中間價(jià)為1:6.5，租賃期限為一年。計(jì)算應(yīng)該繳納的房產(chǎn)稅。

解析：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=9000×12%×6.5=7020(元)。

(二)個(gè)人所得稅

依據(jù)財(cái)稅2008年24號(hào)文，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。用不含增值稅的月租金收入扣除實(shí)際繳納的相關(guān)稅費(fèi)(含上面所述的附加稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和印花稅，不含增值稅)，再扣除修繕費(fèi)用(每月以800元為限)后的余額視為租賃所得。

1. 如果該所得低于4000元，則減除費(fèi)用800元。出租住房應(yīng)交個(gè)人所得稅=(增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)-修繕費(fèi)用-800元)*10%

2. 如果該所得高于4000元，則減除20%的費(fèi)用，出租住房應(yīng)交個(gè)人所得稅=(增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)-修繕費(fèi)用)*(1-20%)*10%

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