2014《稅法二》基礎(chǔ)考點(diǎn)：企業(yè)所得稅的不能稅前扣除的項(xiàng)目

　　【小編導(dǎo)言】我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2014《稅法二》重要知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)所得稅的不能稅前扣除的項(xiàng)目。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　(一)企業(yè)所得稅的不能稅前扣除的項(xiàng)目

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法二》第一章企業(yè)所得稅第三節(jié)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算的內(nèi)容。

　　【知識(shí)點(diǎn)】：企業(yè)所得稅的不能稅前扣除的項(xiàng)目

　　1.向投資者支付的股息、紅利權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

　　2.企業(yè)所得稅稅款;

　　3.稅收滯納金;

　　4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;

　　5.年度利潤(rùn)總額12%以外的公益性捐贈(zèng)支出(非公益性的捐贈(zèng)也不得扣除);

　　6.企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出;

　　7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

　　8.與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

　　具體包括：

　　1.向投資者支付的股息、紅利權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

　　2.企業(yè)所得稅稅款;

　　(收入-扣除)×25%=企業(yè)所得稅

　　3.稅收滯納金;

　　4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;

　　(經(jīng)營(yíng)性罰款可以扣除，行政性罰款不得扣除)

　　5.年度利潤(rùn)總額12%以外的公益性捐贈(zèng)支出(非公益性的捐贈(zèng)也不得扣除);

　　6.企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出;

　　7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

　　8.與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

　　企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。