【東奧小編】2014年注冊(cè)稅務(wù)師考試時(shí)間確定為6月14日至15日，目前距離注稅考試時(shí)間僅剩3個(gè)月的時(shí)間，小編提醒廣大注稅考生要趁早復(fù)習(xí)，一步一步穩(wěn)扎穩(wěn)打地將知識(shí)點(diǎn)各個(gè)擊破，為鞏固所學(xué)習(xí)的知識(shí)，小編將根據(jù)知識(shí)點(diǎn)發(fā)布配套習(xí)題，供學(xué)員們自我測(cè)試。以下是《稅法Ⅱ》第一章企業(yè)所得稅的配套練習(xí)題，供學(xué)員們參考。

　　計(jì)算題：

　　★A公司是一家從事廣告業(yè)務(wù)的非居民企業(yè)。2009年公司實(shí)現(xiàn)收入82萬元，發(fā)生成本費(fèi)用支出61萬元，發(fā)生經(jīng)費(fèi)支出24萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)核定后認(rèn)為，我公司能正確核算經(jīng)費(fèi)支出，但不能正確核算收入和成本，于是決定以經(jīng)費(fèi)支出為基礎(chǔ)對(duì)我公司核定征收企業(yè)所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)為A公司核定的利潤率為20%。應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？

　　【東奧會(huì)計(jì)在線答案及解析】

　　【答案】公司2009年度應(yīng)納稅所得額=24÷（1－20%－5%）×20%=6.4（萬元），應(yīng)納所得稅額=6.4×10%=0.64（萬元）。