【答疑精選】《稅法二》之銷售固定資產的會計處理

    【東奧小編】各位備考的學員，在學習的過程中，無論是做題還是看教材，都會遇到一些不理解和弄不懂的地方，這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時，也可以在東奧論壇進行交流討論。

     【學員提問】

　　老師你好，二你所說的是會計上的處理吧，在所得稅上是怎么處理的呢?怎么把會計的處理結果調成稅得稅的結果?

    【東奧老師回答】

    尊敬的學員，您好：

　　這里會計和所得稅的規(guī)定是一致的，稅法與會計沒有差異，同時要注意，轉讓固定資產，會計上如果是收益，是轉入營業(yè)外收入的，不能作為招待費等扣除限額的計算基數(shù)。

　　按下面的例題理解：

　　【銷售固定資產的會計處理】

　　假設某企業(yè)2009年銷售設備一臺，該設備2007年購進，賬面原值100000元，已提折舊20000元，銷售價格110000元;則：

　　借：固定資產清理 80000

　　　　累計折舊 20000

　　　　貸： 固定資產 100000

　　借：銀行存款 110000

　　　　貸：固定資產清理 110000

　　借：固定資產清理 4230.77

　　　　貸：應交稅費-未交增值稅 4230.77

　　借：應交稅費-未交增值稅 4230.77

　　　　貸：銀行存款 2115.385

　　　　　　營業(yè)外收入 2115.385

　　借：固定資產清理 211.54

　　　　貸：應交稅費-應交城建稅 148.08

　　　　　　　　　　- 應交教育費附加 63.46

　　借： 固定資產清理 25557.69

　　　　貸：營業(yè)外收入 25557.69

　　所得稅對營業(yè)外收入25557.69+2115.385征稅。

    祝您學習愉快！

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