稅務(wù)師《稅法二》精華答疑：增值稅視同銷售

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：劉洋2018-01-06 11:31:52

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　　稅務(wù)師考試中，增值稅、消費(fèi)稅是兩個難點(diǎn)，同時也是考試的高頻考點(diǎn)。其中，增值稅、消費(fèi)稅視同銷售是企業(yè)日常經(jīng)營活動中非常重要內(nèi)容，那么，在什么情況下增值稅、消費(fèi)稅可以視同銷售呢?答案下文揭曉，請大家仔細(xì)閱讀。

稅務(wù)師《稅法二》精華答疑：增值稅視同銷售

　　增值稅視同銷售：

　　(1)將貨物交付其他單位或者個人代銷;

　　(2)銷售代銷貨物;

　　(3)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;

　　(4)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi);

　　(5)將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資;

　　(6)將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;

　　(7)將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送他人;

　　(8)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外;

　　(9)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外;

　　(10)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

　　【答】消費(fèi)稅的視同銷售：

　　納稅人將自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面應(yīng)視同銷售，于移送使用時納稅。

　　【答】企業(yè)所得稅視同銷售：

　　企業(yè)用于市場推廣或銷售;用于交際應(yīng)酬;用于職工獎勵或福利;用于股息分配;用于對外捐贈及其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。

　　看過這幾個重要的知識點(diǎn)答疑以后，相信大家對相關(guān)稅種視同銷售情況已經(jīng)有了一定的了解。稅務(wù)師備考正在如火如荼的展開中，大家要保持積極向上的心態(tài)和穩(wěn)定的學(xué)習(xí)時間，這才是順利通關(guān)的保障哦!

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