備考2018稅務(wù)師考試，將做練習(xí)題穿插在學(xué)習(xí)當(dāng)中，讓學(xué)習(xí)的枯燥得到一定的緩解。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師考試《稅法二》同步練習(xí)：固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理。

　　【單項選擇題】

　　6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元，進項稅68萬元，企業(yè)采用直線法按5年計提折舊，殘值率8%(經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可)，稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。企業(yè)當(dāng)年計算應(yīng)納稅所得額時，安全設(shè)備折舊費應(yīng)調(diào)整金額( )。(2010年)

　　A.18.40萬元

　　B.33.25萬元

　　C.36.80萬元

　　D.43.01萬元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】

　　會計上的折舊=400×(1-8%)÷5÷12×6=36.8(萬元)

　　所得稅允許抵扣的折舊=400×(1-8%)÷10÷12×6=18.4(萬元)

　　所以，安全設(shè)備折舊費影響所得額調(diào)增36.8-18.4=18.4(萬元)。

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