2018稅務(wù)師《稅法二》同步練習(xí)：稅收饒讓
來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王興超2018-02-27 10:50:37
稅務(wù)師備考學(xué)習(xí)，通過做題不斷的積累應(yīng)試經(jīng)驗(yàn)，將錯(cuò)題整理成筆記，在后續(xù)的復(fù)習(xí)時(shí)會(huì)更方便。東奧小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師考試《稅法二》同步練習(xí)：稅收饒讓。
【單項(xiàng)選擇題】
某公司2015年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額120萬元，取得境外投資的稅后收益59.5萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為20%，但該企業(yè)享受了5%的稅率優(yōu)惠(兩國之間簽署稅收饒讓協(xié)議)。該公司2015年度在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.33.72
B.34.38
C.33.5
D.37
【正確答案】C
【答案解析】
境外實(shí)納所得稅=59.5÷(1-15%)×15%=10.5(萬元)，視同境外已納所得稅=59.5÷(1-15%)×20%=14(萬元)，境外所得抵免限額=59.5÷(1-15%)×25%=17.5(萬元);
應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=120×25%+59.5÷(1-15%)×(25%-20%)=33.5(萬元)。
學(xué)習(xí)不要害怕吃苦，只要努力，就一定能沖到終點(diǎn)。更多習(xí)題歡迎查看：稅務(wù)師同步練習(xí)。
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