每一天都是新的開(kāi)始，為獲得2018稅務(wù)師考試的成功就要努力爭(zhēng)取。東奧小編準(zhǔn)備準(zhǔn)備了稅務(wù)師考試《稅法二》同步練習(xí)題，抓住機(jī)會(huì)，努力奮斗。

【單項(xiàng)選擇題】

某境內(nèi)居民企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不善，于2015年5月停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，要辦理注銷(xiāo)登記。企業(yè)在注銷(xiāo)前辦理了2014年的企業(yè)所得稅匯算清繳，調(diào)整后所得額為-200萬(wàn)元，至此，企業(yè)2010年的虧損還有100萬(wàn)元沒(méi)有彌補(bǔ)。清算期彌補(bǔ)虧損前計(jì)算的清算所得為300萬(wàn)元。則清算期間的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

A.100

B.0

C.25

D.75

【正確答案】C

【答案解析】

因?yàn)榍逅闫陂g是獨(dú)立的納稅年度，2010年的100萬(wàn)元虧損，只能結(jié)轉(zhuǎn)到2015年的匯算清繳彌補(bǔ)，而不能結(jié)轉(zhuǎn)清算期間彌補(bǔ)。因此，清算期間的應(yīng)納稅所得額300-200=100(萬(wàn)元)。應(yīng)納企業(yè)所得稅100×25%=25(萬(wàn)元)。

2018稅務(wù)師考試成功的路是一步一步努力得來(lái)的，大家走的每一步努力都是為了順利通過(guò)考試，實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值。獲取稅務(wù)師同步練習(xí)題，堅(jiān)持下去，努力練習(xí)，積累豐富的答題經(jīng)驗(yàn)。