2018年《稅法二》高頻考點：企業(yè)所得稅稅前扣除范圍

來源：東奧會計在線責(zé)編：魯旺2018-09-17 09:54:40

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

稅務(wù)師備考進入強化階段，考生要在此階段攻克教材重難點，解決疑問，梳理知識，加強習(xí)題訓(xùn)練。為沖刺階段的學(xué)習(xí)做好準(zhǔn)備。東奧小編幫大家整理了企業(yè)所得稅的高頻考點供大家參考，希望對大家的復(fù)習(xí)有所幫助。

【內(nèi)容導(dǎo)航】

1.成本

2.費用

3.稅金

4.損失

【所屬章節(jié)】

本知識點屬于《稅法二》第一章企業(yè)所得稅

【知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除范圍

企業(yè)所得稅稅前扣除范圍

1.成本

成本，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。

(1)視同銷售成本要計入，和視同銷售收入對應(yīng)。

(2)計入存貨成本中的稅金與銷售稅金是有區(qū)別的。計入存貨成本中的稅金，如契稅、不能抵扣的增值稅等，它們隨存貨的領(lǐng)用逐漸扣除。

(3)出口貨物將不得免征和抵扣稅額計入成本。

2.費用

費用項目	應(yīng)重點關(guān)注問題
銷售費用	廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費是否超支（必考）
管理費用	（1）三項經(jīng)費是否超支（必考）（2）業(yè)務(wù)招待費是否超支（必考）（3）保險費是否符合標(biāo)準(zhǔn)
財務(wù)費用	（1）利息費用是否超過標(biāo)準(zhǔn)（金融機構(gòu)同類同期）（必考）（2）借款費用資本化與費用化的區(qū)分（必考）

3.稅金

準(zhǔn)予扣除的稅金的方式	可扣除稅金舉例
當(dāng)期扣除	消費稅、城市維護建設(shè)稅、出口關(guān)稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加和地方教育附加房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（四小稅）（有房、有車、占地、戴花）
分?jǐn)偪鄢?/p>	車輛購置稅、契稅、耕地占用稅、進口關(guān)稅、不得抵扣的增值稅等
不得稅前扣除的稅金	企業(yè)所得稅、可以抵扣的增值稅