不得扣除的項目_2019年稅務師《稅法二》每日一考點
備考稅務師考試的小伙伴們，時間并不是決定事件結果的全部因素，只要堅持努力就有可能改變結果，走向成功。下面是《稅法二》每日攻克一考點，快來學習吧！
【考點：不得扣除的項目及虧損彌補】
（一）不得扣除項目
1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
2.企業(yè)所得稅稅款；
3.稅收滯納金；
4.罰金、罰款和被沒收財物的損失；
【注意】罰息、違約金、賠償可以扣除。
5.與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的各種贊助支出；
6.未經(jīng)核定的準備金支出；
7.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。
（二）虧損彌補
1.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年；
2.虧損是應納稅所得額為負數(shù)，不是會計口徑；
3.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利；
4.自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。
備考稅務師考試的小伙伴們，距離考試越來越近，不要等待，也不要幻想憑好運氣通過考試，只有積極學習，勤奮努力的人，才會在考試中取得優(yōu)異的成績。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，東奧會計在線提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以權威部門公布的內容為準。
(注：以上內容選自王穎老師《稅法二》授課講義)
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