稅法二沖刺考點(diǎn)速記手冊(cè)：企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2021-10-18 16:25:05

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稅務(wù)師考試《稅法二》科目的第一章企業(yè)所得稅十分重要，需要記憶的知識(shí)點(diǎn)也非常多，為此小編為大家整理了稅法二的速記知識(shí)點(diǎn)，相信對(duì)考生們備考一定有很大的幫助哦！更多知識(shí)點(diǎn)請(qǐng)參考2021稅務(wù)師《稅法二》沖刺考點(diǎn)速記手冊(cè)，建議收藏>>>

稅法二沖刺考點(diǎn)速記手冊(cè)：企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間

企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間

項(xiàng)目		具體規(guī)定
托收承付方式		辦妥托收手續(xù)時(shí)
預(yù)收款方式		發(fā)出商品時(shí)
需要安裝和檢驗(yàn)		購(gòu)買(mǎi)方接受商品及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí),如安裝程序比較簡(jiǎn)單,發(fā)出商品時(shí)
支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)		收到代銷(xiāo)清單時(shí)
售后回購(gòu)		銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理
		有證據(jù)表明不符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件的，如以銷(xiāo)售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額在回購(gòu)期間確認(rèn)利息費(fèi)用
商業(yè)折扣		扣除商業(yè)折扣后的金額
現(xiàn)金折扣		扣除現(xiàn)金折扣前金額確定商品收入金額，現(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除
銷(xiāo)售折讓		發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷(xiāo)售商品收入
以舊換新		銷(xiāo)售商品按收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理
買(mǎi)一贈(zèng)一		不屬于捐贈(zèng)，將總的銷(xiāo)售金額按各商品公允價(jià)值比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷(xiāo)售收入
安裝費(fèi)		按安裝完工進(jìn)度確認(rèn)。安裝是商品銷(xiāo)售附帶條件的，在確認(rèn)商品銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)
宣傳媒介收費(fèi)		相關(guān)廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)。廣告制作費(fèi)根據(jù)制作完工進(jìn)度確認(rèn)
軟件費(fèi)		為特定客戶開(kāi)發(fā)軟件的，根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)
服務(wù)費(fèi)		含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)期間分期確認(rèn)
藝術(shù)表演、招待宴會(huì)		在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)。收費(fèi)涉及幾項(xiàng)活動(dòng)的，預(yù)收的款項(xiàng)應(yīng)合理分配給每項(xiàng)活動(dòng)，分別確認(rèn)
會(huì)員費(fèi)		只有會(huì)籍，其他服務(wù)或商品另收費(fèi)的，取得該會(huì)員費(fèi)時(shí)確認(rèn)
		加入會(huì)員后，不再付費(fèi)或低于非會(huì)員價(jià)格銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)的，會(huì)員費(fèi)應(yīng)在整個(gè)受益期內(nèi)分期確認(rèn)
特許權(quán)費(fèi)		提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)
		提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)
勞務(wù)費(fèi)		長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)
其他收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入		貨幣形式、非貨幣形式收入，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度