納稅期限和申報(bào)_2022年稅法二基礎(chǔ)知識點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：張芳銘2022-07-19 17:56:54

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納稅期限和申報(bào)

跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的匯總納稅

企業(yè)政策性搬遷所得稅管理

有時候一件事情看起來很難，但當(dāng)你開始付諸行動，一切就會變得簡單。2022年稅務(wù)師考試，東奧會計(jì)在線為大家準(zhǔn)備了《稅法二》基礎(chǔ)知識點(diǎn)匯總，希望大家能每天抽出十分鐘左右的時間，堅(jiān)持學(xué)習(xí)~

【內(nèi)容導(dǎo)航】

納稅期限和申報(bào)

【所屬章節(jié)】

第一章企業(yè)所得稅

【知識點(diǎn)】納稅期限和申報(bào)

納稅期限和申報(bào)

按納稅年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。

（一）納稅年度

1.企業(yè)所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

2.企業(yè)在一個納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為1個納稅年度。

3.企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度。清算結(jié)束之日起15日內(nèi)報(bào)送申報(bào)表結(jié)清稅款。

（二）匯算清繳

1.自年度終了之日起5個月內(nèi)，匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

2.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

3.2021年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時申請退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。（2022年新增）

（三）納稅申報(bào)

1.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

3.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

注：以上內(nèi)容選自彭婷老師《稅法二》基礎(chǔ)班授課講義

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