2023年稅務(wù)師稅法二預(yù)習(xí)考點(diǎn)：不征稅收入和免稅收入

來源：東奧會計在線責(zé)編：張芳銘2023-01-28 15:46:02

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2023年稅務(wù)師考試預(yù)習(xí)階段，想要取得進(jìn)步，就一定要堅(jiān)持學(xué)習(xí)。東奧會計在線為大家整理了《稅法二》第一章預(yù)習(xí)考點(diǎn)，速來打卡~

2023年稅務(wù)師稅法二預(yù)習(xí)考點(diǎn)：不征稅收入和免稅收入

【所屬章節(jié)】

第一章企業(yè)所得稅

【知識點(diǎn)】不征稅收入和免稅收入

（一）不征稅收入

1.財政撥款	各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會團(tuán)體等組織撥付的財政資金
2.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金
3.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入	是指企業(yè)取得的由國務(wù)院財稅主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金【解釋】財政性資金指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款
4.社?；鹜顿Y收益	對社保基金取得的直接股權(quán)投資收益，股權(quán)投資基金收益，作為企業(yè)所得稅不征稅收入
5.中國境內(nèi)原油期貨交易相關(guān)所得	（1）自2018年3月13日至2023年12月31日，對在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外機(jī)構(gòu)投資者（包括境外經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)），從事中國境內(nèi)原油期貨交易取得的所得（不含實(shí)物交割所得），暫不征稅（2）對境外經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)在境外為境外投資者提供中國境內(nèi)原油期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)取得的傭金所得，不屬于來源于中國境內(nèi)的勞務(wù)所得，不征收企業(yè)所得稅

（二）免稅收入

1.國債利息收入

2.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

3.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。

4.對企業(yè)取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅。

5.自2021年11月7日起至2025年12月31日止，對境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。（2022新增）

6.符合條件的非營利組織的收入

7.自2020年1月1日起，跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)實(shí)行核定征收的跨境電商企業(yè)取得的收入屬于《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定的免稅收入，可享受免稅收入優(yōu)惠政策。

8.對企業(yè)投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證（創(chuàng)新企業(yè)CDR）取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按轉(zhuǎn)讓股票差價所得和持有股票的股息紅利所得政策規(guī)定征免企業(yè)所得稅。

9.對公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，按公募證券投資基金稅收政策規(guī)定暫不征收企業(yè)所得稅。

10.對合格境外機(jī)構(gòu)投資者（QFII）、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者（RQFII）轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價所得和持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，視同轉(zhuǎn)讓或持有據(jù)以發(fā)行創(chuàng)新企業(yè)CDR的基礎(chǔ)股票取得的權(quán)益性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得征免企業(yè)所得稅。

注：以上內(nèi)容選自文顏老師《稅法二》基礎(chǔ)班授課講義

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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