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企業(yè)所得稅哪些行為視同銷售

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：宋瑩 2023-01-29 11:00:21

精選回答

東奧稅務(wù)師

2024-04-29 09:23:20

企業(yè)所得稅哪些行為視同銷售

企業(yè)所得稅視同銷售的行為

1、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；

2、銷售代銷貨物；

3、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；

4、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；

5、將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

6、將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；

7、將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；

8、將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無常贈送其他單位或者個(gè)人。

不屬于視同銷售的情形

1、保險(xiǎn)公司銷售保險(xiǎn)時(shí)，附帶贈送客戶的促銷品，作為保險(xiǎn)公司的一種營銷模式，購買者已統(tǒng)一支付對價(jià)。

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房產(chǎn)時(shí)贈送客戶的精裝修、家電、汽車等，作為一種營銷模式

3、超市開展“買一送一”銷售活動。

商場開展“擁綁銷售”時(shí)

企業(yè)所得稅及計(jì)稅依據(jù)

企業(yè)所得稅，是指對企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

企業(yè)所得稅計(jì)算公式：

直接計(jì)算法

1、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；

2、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

間接計(jì)算法

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額，是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個(gè)納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，除特殊規(guī)定外，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，即屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

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