投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理_2024年稅法二預(yù)習考點
| 固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 | 無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 | 長期待攤費用稅務(wù)處理 | 投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 |
如果只是站在原地，那么你看到的永遠只有這頭上的一片天空，不斷前進才能走向更廣闊的天地！下面是東奧會計在線整理的稅務(wù)師《稅法二》科目預(yù)習階段知識點，快來打卡學(xué)習吧！
推薦：▏稅法二預(yù)習考點匯總 ▏2024年圖書 ▏2024年好課 ▏
投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
1.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。
2.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本準予扣除。
3.非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅的處理規(guī)定
（1）非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=評估的公允價值-計稅基礎(chǔ)。
①企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)。
②關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資行為，投資協(xié)議生效后12個月內(nèi)尚未完成股權(quán)變更登記手續(xù)的，于投資協(xié)議生效時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)。
（2）上述所得在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入應(yīng)納稅所得額，計算企業(yè)所得稅。
（3）企業(yè)取得的被投資企業(yè)的股權(quán)，以非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本為計稅基礎(chǔ)，加上每年確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進行調(diào)整。
被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，應(yīng)按該資產(chǎn)的公允價值確認。
（4）企業(yè)5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓上述股權(quán)或投資收回的或者注銷的，停止遞延納稅，尚未確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在當年一次性計算繳納企業(yè)所得稅。
所屬章節(jié)：第一章 企業(yè)所得稅
注：以上內(nèi)容選自彭婷老師2023年《稅法二》高效基礎(chǔ)班授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號