同期資料管理_2024年稅法二基礎(chǔ)知識點
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同期資料管理（掌握）
1.主體文檔主要披露最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團的全球業(yè)務(wù)整體情況。符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當準備主體文檔：
（1）年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔。
（2）年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。
2.本地文檔主要披露企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的詳細信息。年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當準備本地文檔：
（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進出口報關(guān)價格計算）超過2億元。
（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。
（3）無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。
（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。
3.豁免情形
（1）企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。
（2）企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價安排的，可以不準備預(yù)約定價安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項文檔。
4.其他要求
（1）主體文檔應(yīng)當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準備完畢；本地文檔和特殊事項文檔應(yīng)當在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢。同期資料應(yīng)當自稅務(wù)機關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。
（2）企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應(yīng)當在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料。
（3）同期資料應(yīng)當自稅務(wù)機關(guān)要求的準備完畢之日起保存10年。
所屬章節(jié)：第一章 企業(yè)所得稅
注：以上內(nèi)容選自張泉春老師2024年《稅法二》輕一基礎(chǔ)班授課講義
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