績效會算在社?；鶖?shù)里面嗎

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆 2025-03-18 15:06:40

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-04-16 14:41:04

績效會算在社?；鶖?shù)里面嗎

績效工資通常應(yīng)計入社保繳費基數(shù)。

根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》及相關(guān)規(guī)定，社保繳費基數(shù)應(yīng)包括職工的工資總額，而工資總額涵蓋計時工資、計件工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、加班加點工資等。因此，績效工資作為工資的一部分，一般應(yīng)納入社保繳費基數(shù)。

不過，社保繳費基數(shù)有上下限規(guī)定，通常為當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY的60%至300%。如果績效工資導(dǎo)致職工工資總額超出此范圍，社保繳費基數(shù)將按上限或下限計算。

企業(yè)所得稅稅前扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)：

稅前扣除項目

企業(yè)所得稅的稅前扣除項目主要涵蓋企業(yè)“實際發(fā)生”的與取得收入“有關(guān)的、合理的”支出，這些支出通常包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。具體來說：

一. 成本：

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。

二. 費用：

1. 工資、薪金支出：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除。

2. 職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費：

企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。

企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

3. 業(yè)務(wù)招待費：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

4. 廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

5. 稅金：包括企業(yè)繳納的消費稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等產(chǎn)品銷售稅金及附加，以及房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

6. 損失：包括企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

除了上述具體的稅前扣除項目外，企業(yè)所得稅稅前扣除還需要遵循一些標(biāo)準(zhǔn)：

1. 禁止扣除項目：如向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，企業(yè)所得稅稅款，稅收滯納金，罰金、罰款和被沒收財物的損失，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出等，這些都不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

2. 特殊扣除政策：

新購置設(shè)備一次性扣除政策：在2024年1月1日至2027年12月31日期間，企業(yè)新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，可一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

研發(fā)費用加計扣除政策：除集成電路產(chǎn)業(yè)和高端數(shù)控機(jī)床產(chǎn)業(yè)外，研發(fā)費用加計扣除比例統(tǒng)一調(diào)整為100%。

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