同期資料管理_2025年稅法二基礎(chǔ)知識點
在稅務(wù)師備考過程中，單純的死記硬背是遠遠不夠的?？忌鷤冃枰粩嗝鬟m合自己的學習方法和技巧。東奧會計在線為同學們整理了稅法二科目考試的基礎(chǔ)知識點，快來學習吧！
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同期資料管理（掌握）
1.主體文檔主要披露最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團的全球業(yè)務(wù)整體情況。符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備主體文檔：
（1）年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔；
（2）年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。
2.本地文檔主要披露企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的詳細信息。年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔：
（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來料加工業(yè)務(wù)按照年度進出口報關(guān)價格計算）超過2億元；
（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元；
（3）無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元；
（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。
3.豁免情形
（1）企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準備主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔；
（2）企業(yè)執(zhí)行預約定價安排的，可以不準備預約定價安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項文檔。
4.其他要求
（1）主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準備完畢；本地文檔和特殊事項文檔應當在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢。
（2）同期資料應當自稅務(wù)機關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應當在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料。
（3）同期資料應當自稅務(wù)機關(guān)要求的準備完畢之日起保存10年。
所屬章節(jié)：第一章 企業(yè)所得稅
注：以上內(nèi)容選自張泉春老師2025年《稅法二》輕一·基礎(chǔ)細講班授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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