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小微企業(yè)免稅額多少

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆 2025-09-01 13:40:55

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-09-01 13:40:55

小微企業(yè)免稅額多少

"小微企業(yè)免稅額是月銷售額2萬(wàn)元（含本數(shù)，下同）至3萬(wàn)元的，按季納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬(wàn)元提高至50萬(wàn)元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)，是指資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不得超過(guò)100人的工業(yè)企業(yè)，以及年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)元的企業(yè)。從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶的統(tǒng)稱，是由中國(guó)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家郎咸平教授提出的。2011年11月，財(cái)政部和國(guó)家發(fā)改委發(fā)出通知，決定在未來(lái)3年免征小型微型企業(yè)22項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)，以減輕小型微型企業(yè)負(fù)擔(dān)。

稅收中的小型微利企業(yè)的概念和小微企業(yè)略有不同，主要包括三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：

一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過(guò)3000萬(wàn)元，其他企業(yè)不超過(guò)1000萬(wàn)元；

二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過(guò)100人，其他企業(yè)不超過(guò)80人；

三是稅收指標(biāo)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元。

符合這三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的才是稅收上說(shuō)的小型微利企業(yè)。

2023年1月1日至2027年12月31日期間實(shí)施的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：

1. 增值稅

小規(guī)模納稅人免征增值稅：月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))，季度不超過(guò)30萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人減征政策：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

2. 企業(yè)所得稅

小型微利企業(yè)優(yōu)惠：對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

特定額度再減半：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在已有優(yōu)惠基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅。

3. “六稅兩費(fèi)”

對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、教育附加等其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

4. 印花稅

對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

5. 個(gè)人所得稅

對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅，且不區(qū)分征收方式，預(yù)繳稅款時(shí)即可享受，還可疊加其他優(yōu)惠政策。"

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